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问：公司的固定资产评估增值后能否转增资本？ 答：关于资产评估的税务处理。《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时......
问：我公司为另一单位制作炼油储油罐，包工包料，应当缴纳营业税还是增值税？ 答：所述炼油储油罐，无论是金属还是非金属材料，均属于《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）中的构筑物。根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定......
问：我公司是新办企业，主要经营项目是向外单位提供货物加工、修理修配、汽车运输、住宿餐饮等劳务服务。我公司应如何区分增值税应税劳务和营业税应税劳务？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，提供货物加工、修理修配劳务属增值税应税劳务。 《增值税暂行条例实施细则》第二......
问：农业公司从葡萄研究所购买葡萄种苗，研究所不给开发票，因为农业公司的葡萄种植免所得税和增值税，是否可以不用取得发票？另外，从个人手中购买的种苗是否不用取得发票？采购的种苗，农业公司应按照多少的税率抵扣进项税额？农业公司是否需要申请一般纳税人资格？ 答：1、......
问：化肥生产企业的主要生产设备常年处于高腐蚀状态，是否可以采取加速折旧？如何办理？ 答：根据《企业所得税法》第三十二条及《实施条例》第九十八条的相关规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，由于以下原因确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折......
问：我公司有部分人员因解除劳动合同取得经济补偿金，对于这部分补偿金按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）文件计算个人所得税。请问该文件第四条“个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗......
问：新加坡企业在中国境内银行的存款（活期存款、定期存款）利息收入要缴税吗？都涉及哪些税种？ 答：1、不缴纳营业税 《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。 《国家税务总局关于财政资金......
问：公司股东A既是股东又是公司职工，A用公司资金购买个人财产是按“利息股息红利”所得缴纳个人所得税还是按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税[2008]83号）第一条规定，根据《中......
问：公园门票是否可以作为费用入账，会计和税务上有何规定？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金......
问：我公司已经做过竣工决算，但未取得发票的固定资产入账后计提的折旧是否可以在所得税前扣除？对方分批开具发票，我公司在会计处理上应注意哪些问题？ 答：1、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）关于固定资产投入使用后计税基础确......
问：计算福利费的工资总额，是否包含企业代扣、代缴的个人应承担的“四险一金”？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金......
问：如果我公司对固定资产进行评估，评估后的增值在实际账务中不计提折旧，增值的部分需要缴税吗？ 答：《企业所得税法实施条例》第五十六条规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。 前款所称历史成......
问：外商投资企业的工会经费计提基数中是否包括外籍员工的工资薪金（假设该外籍员工加入工会组织）。请问是否有具体的相关文件明确此项？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 《国家税务总局关于企业工资......
问：我公司系制造类生产企业，为新建的车间和实验大楼购买电梯，用于货物及人员办公所需。取得的电梯发票是增值税专用发票，其进项税额能否抵扣？ 答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和......
问：外商投资个人在2008年12月溢价转让股份，能否按照《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税[1994]20号）规定，免缴个人所得税？此文件是否仍有效？主管税务部门的意见是，如果在以前已经分配的可以免税，挂在账上的缴税，税率是20%，2008年1月1日前后有无......