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问：我公司是一家中外合资企业，2005～2009年的盈余公积金为3573万元人民币。由于要增加生产线，2010年董事会用2005～2009年的盈余公积金增加注册资本2400万人民币。请问： 1、我公司是否因增资需要缴纳企业所得税？ 2、外方为非居民企业，在中国没有办事机构，我公司是否因增资为其代扣......
问：我公司为国有企业，投资创办全资子公司。目前，我公司同意子公司以其资本公积转增实收资本。假设我公司一直未编制合并会计报表，我公司对此增资业务如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第2号——长期股权投资（2006）》第五条规定，下列长期股权投资应当按照本准则第七条......
问：我公司是北京企业，股东借给我公司的款项，挂在其他应付款科目，现在想转为股本，应注意哪些问题？是否有涉税事项？ 答：一、债权转股权应注意的问题。 参照《北京市工商行政管理局关于印发公司债权转股权登记管理试行办法的通知》（京工商发[2010]93号）第二条规定，本办法所......
问：河南某集团公司，总机构在济南，全省各地都有销售网点，各网点属于分支机构（非分公司、非独立法人）。所有销售的货物由本部统一采购，加价销售给各个网点，开具增值税专用发票。2010年该公司办理在济南汇总缴纳企业所得税，在企业所得税汇算清缴填报收入时，总分机构之间的......
问：我公司是一家省属煤炭企业，为统一管理大型设备、提高设备利用效率，根据《煤炭工业企业会计核算办法》（能源经[1991]29号）规定，对于井下用大型设备，一直采用内部租赁形式。由机电处下设设备租赁站行使管理职能（内设机构、未领取税务登记），向所属各煤矿（分公司性质）......
问：关于税收协定中规定“缔约国一方企业派其雇员或其雇佣的其他人员到缔约对方提供劳务，仅以任何十二个月内这些人员为从事劳务活动在对方停留连续或累计超过183天的，构成常设机构。”假如派多人到同一项目，时间是否累加？ 答：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和......
问：我公司是北京纳税人，由于业务需要，需要不定期租用汽车。鉴于租车市场现状，我公司决定向部分员工租用个人车辆。与向汽车租赁公司租车相同，我公司除向员工支付约定的汽车租赁费外，将负担相应汽车的日常使用费用，均在管理费用中列支。请问： 1、我公司在管理费用中列支......
问：我公司于2010年开始办理各分支机构企业所得税的汇总纳税手续，各地市分支机构税务局于2010年内不同时点同意办理汇总纳税。我公司总机构2010年度企业汇算清缴对各分机构是按全年汇算清缴？还是对分支机构汇入时点前经营情况在当地进行汇算，对于汇入时点后经营情况在总机构汇缴......
问：我公司为服装商贸公司，将外购的服装用于员工工作服，各地税务机关均认同为用于职工福利，已抵扣进项税额需进行转出处理。请问从企业所得税角度来看，工作服是否需要按《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，作视同销售确定......
问：我公司设有内部食堂，仅为本企业员工提供餐饮服务和内部接待，属于单位内部行为，其功能重在服务而不在经营。食堂与我公司进行费用结算，可否使用自制内部往来单据？我公司接受的自制单据可否在企业所得税税前列支？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第十条规定，除本细则第......
问：税务局返还的个人所得税代扣代缴手续费，直接用于奖励办税人员，是否需要代扣扣缴个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）规定：……（六）“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，......
问：企业筹建期发生的开办费含有业务招待性费用，根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定允许企业一次性税前列支。但是，按照《企业所得税法实施条例》的规定，企业无收入的情况下，业务招待费扣除限额为0.上海税务局2009年企业所......
问：我公司为石油材料公司，为某石油集团公司的全资子公司，从事石油专用管加工和销售。由于我公司生产和生活共用一台锅炉，根据实际供热面积，将燃煤费用划分为生产和生活两部分，生产用煤按照《增值税暂行条例》的规定，索取了增值税发票并依法抵扣进项税。生活用煤取得商业......
问：我公司是天津企业，因用工需要和一家劳务派遣公司签订了用工协议，工人和劳务公司签订劳动合同，我公司和劳务公司签订用工协议，由我公司支付给工人工资及缴纳各项保险费用，计提工资的三项费用，另外支付给劳务公司服务费。请问我公司支付给工人的工资、缴纳的保险费以及......
问：我单位聘用退休人员，为其发放的薪酬应按工资薪金还是劳务报酬缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》（国税函[2005]382号）规定，根据《个人所得税法》（以下简称个人所得税法）、《国家税务总局关于印......