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问：如果在2010年8月投资上市公司股票1个月后就收到股息，2011年汇算清缴仍继续持有该股票，股息收入是否需要计入应纳税所得额？ 答：《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居......
问：企业支付给职工的离职补偿金可否计入工资总额，作为福利费、工会经费、职工教育经费的计算基数？ 答：《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的......
问：我集团公司的一个联营企业增资扩股，我集团公司未同比例增资，导致股权比例下降，但仍为权益法核算。因联营企业增资扩股导致的我集团公司所有者权益变动，股权比例下降，占联营企业净资产份额的差异如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第2号——长期股权投资（2006）》第......
问：我公司购买了一批字画和古董，用于提升企业形象。这些字画、古董是否可以计入固定资产并计提折旧，是否可以在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例......
问：房地产开发企业预售房产时已按规定预交土地增值税。现在进行土地增值税清算时，税务机关要求在当月15日补缴，请问在这之前缴纳是否不会加收滞纳金？ 答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定，土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收......
问：核定征收房地产开发企业向客户融资借款并签订了借款合同，且支付了利息。房地产企业到期连本加息还款，还款后该客户将此款作为购房款交给房地产企业。该笔借款所发生的利息是否要缴纳企业所得税？房地产企业应客户要求，代为购买住房及门面而收取的费用，是否也要缴纳企业......
问：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）规定，对于股权收购，资产收购，合并，分立等情况，作为对价，受让者可以以自己的股权或者所持有子公司的股权进行支付。在支付时受让者是否需要对股权的转让进行收入确认？ 我理解按......
问：我企业实行企业所得税汇总纳税，2010年发生固定资产损失。请问是否应在2011年向总机构所在地税务局提交总机构及各分支机构的资产损失税前扣除审请？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第三十七条规定，......
问：我公司收到部分烟煤增值税专用发票，税率为13%.经了解烟煤的税率应为17%，我公司取得专票后已认证抵扣，请问有何税务风险？ 答：《增值税暂行条例》第二条第（二）款规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼......
问：我公司最近整合了几个煤矿，因为这些煤矿（我公司的子公司）的融资能力差，公司决定统一向银行贷款然后委托我公司下属的一家财务公司贷给这些煤矿，利率和外部银行利率一致，请问我公司对这些煤矿收取的利息是否缴纳营业税？该行为是否符合集团内部统借统贷行为？ 答：《国......
问：我公司是一家外商投资企业，在中国有多家关联公司。目前，我公司的董事长兼任这些关联公司的董事长，但并不在这些公司进行管理。他从这些公司取得的董事费，是否能按照“劳务报酬”所得缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知》（国......
问：我公司向某关联单位借款，按照同期银行贷款利率签订合同。此项利息支出是否应向对方单位索取发票？如果未取得发票是否能够在企业所得税税前扣除？ 答：收取企业之间的借款利息，根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税函[1995]156号）第十条规定，问：非金融机构将资金提供......
问：我公司为生产型出口企业，产品95%以上供出口，本年出口退税1000多万元，但经营利润亏损，如何理解出口退税额与企业经营利润的关系？ 答：《企业会计制度——会计科目和会计报表》规定，有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理： （1）实行“免、抵、退”办法有进出口经营......
问：2010年6月我公司被认定为软件企业，根据《国务院关于印发〈鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策〉的通知》（国发[2000]18号）的规定，2000年7月以后注册成立的公司即为新办企业，新办企业可以享受“两免三减半”的税收优惠政策。我公司成立于2000年11月，请问能否享受软件企......
问：我公司是重庆企业，有一台旧的公务车要外卖处置，是否可以按处置旧固定资产按4%减半申报增值税？如果可以，应提交哪些手续？我公司自己开具增值税发票还是到税务局代开机动车发票？ 答：一、《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]......