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问：某房地产开发公司2010年5月售出一套商品房，已全额开具发票，并另支付给购房者一部分折扣，同时开具了红字折扣发票。请问该房地产开发公司是否可以将折扣金额从营业额中减除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二款第......
问：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第十九条规定，从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。 《国家税务总局关于物业管理企业的......
问：我公司是一家生产机械的企业，现经股东大会决议，同意股东A以其拥有本公司股份的20%获取本公司的一个车间，请问我公司对该车间的房产是否缴营业税？对该车间的机械是否缴增值税？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资......
问：我公司2009年度将生产用设备6亿元（固定资产）所有权转让给上海某金融租赁公司，同时以融资租赁的形式又租回该生产用设备，请问该行为是属于所得税法规定的销售商品还是转让财产？是否确认企业所得税收入或所得？ 答：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》......
问：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。 目前，商场在统一收款销售时收取的全部价款和价外费用都应缴营业税，但如果该商场的将所有经营场地全部以固定租金价格租赁，商场本身没有经营行......
问：公司因业务单位改制成功赠送的附有公司名号的工艺品，是否应作为业务宣传费列支？ 答：业务宣传费是指未通过媒体传播的广告性质的业务宣传费用，包括广告性质的礼品支出等。企业购买工艺品并附有公司名称赠送给业务单位的费用可以列入业务宣传费并在所得税扣除范围内税前扣......
问：我是湖南的一个创业青年，在县城开了一家100多平方米的汽车美容及洗车的店，请问我开的店需要缴纳增值税吗？ 答：目前汽车服务店的服务项目很多。主要包括汽车改装、装潢、汽车修理、汽车美容等项目。 其中汽车改装、装潢、汽车修理，比如为汽车用户提供更换机油、更换机油......
问：《国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知》（国税函[2006]1245号）规定，勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人，并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为计税营......
问：我单位是石油开采企业，钻井用的固井水泥取得增值税进项税额能否抵扣？ 答：公司为石油开采企业，所述钻井为采油专用设备的井类资产，该项资产被列入《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）文件附件《固定资产代码与分类》25-1-1中。因......
问题：《财税实务问答》2010年第八期P38页：“受理商标注册费如何缴纳营业税？” 问：贵刊观点是不能扣除商标注册费，应以收取的全部价款计缴营业税。 根据《国家税务总局关于代理业营业税计税依据确定问题的批复》（国税函[2007]908号）号规定：“纳税人从事代理业务，应以其向委托......
问：某公司于2007年获得国家税务总局享受“双密”企业所得税优惠的批复，2007年享受15%的所得税优惠。2008年实施新企业所得税法后享受过渡期的所得税优惠，即2008年所得税率为18%.2009年该公司获得高新技术企业证书，请问2009年能否享受高新技术企业所得税率15%的优惠？ 答：《企业所得税......
问：研发费用加计扣除进行的立项、备案有哪些？应分别向那些部门进行立项、备案？申请高新技术企业，享受高新技术企业税收优惠是否也需要立项、备案？ 答：1、研发费用的加计扣除有关立项和备案事项，各地税务机关管理要求不同，可参照《山东省济南市经济委员会、济南市科学技......
问：公司自己立项报告或经董事会批准的立项，可否享受研发费用加计扣除？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2008]116号）规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的......
问：我单位委托给外单位进行开发项目的研发费用如何扣除？申请研究开发费加计扣除需要准备什么资料？ 答：《企业研究开发费用税前扣除管理办法》（国税发[2008]116号）第六条规定，对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方......
问：《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税前扣除”。此处“特殊工种”具体包括什么？在......