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问：企业出售闲置房产，因评估值较高，出售时需缴纳营业税及附加税、土地增值税、契税、所得税，税负较重，请问采取何种出售方式可以有效减轻税负，成立一个公司，把该房产装修，以转让股权的方式把房产销售出去是否可以不用缴税？ 答：《税收征收管理法》第三十六条规定，企业......
「原问题及回复」提问人：QYHY****** 提问及回复时间：2010年2月10日 问：我公司当年发生技术转让，《企业所得税实施条例》第九十条规定“符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税”，此处所说的所得，是指技术转让收入还是技术转让收入减去相关成本费用后的应纳税所得额？我公司......
问：我公司是一家电力企业，所属的电站在甘孜州境内。在我公司的电站旁边正在修建一个大电站，由于这个大电站的建设将我公司原有的一条35KV的输电线路淹没。经我公司与政府协调办协商，将这条输电线路重建所需的费用（原输电路归大电站所有）按工程施工进度分次支付给我公司。同......
上期刊登了《出口视同内销的税额计算与会计处理（上）》，介绍了一般贸易出口视同内销货物的税额计算和会计处理，本文继续介绍进料加工及小规模纳税人出口视同内销的会计处理。 进料加工出口视同内销货物的会计核算 一般纳税人以进料加工复出口贸易方式视同内销的出口货物，如......
问：新办高新技术企业税收优惠政策除了享受15%税率，享受不享受“两免三减半”政策？ 答：《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发[2007]40号）文件规定： 根据《企业所得税法》第五十七条的有关规定，国务院决定对法律设置的发展对......
问：在高新技术企业的免税期，转让投资取得的投资收益，是否也享受企业所得税免税政策？ 答：《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、......
问：高新技术企业享受15%税率优惠的同时，是否也可享受研发费用加计扣除的优惠？ 答：《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）文件第二条第二款规定，企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时......
问：我公司是沈阳企业，在河北省有块土地和房产，现准备转让给河北当地一家企业。但到土地和房产所在地代开“不动产销售发票”时，对方要求我公司按25%预缴企业所得税（转让所得按转让价值减账面净值），请问这种做法正确吗？ 答：《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通......
问：《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）通知第三条“建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预缴企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。” 我公司......
问：我公司为江苏省所辖，因工厂规模限制，拟在同一县城的另外一个镇上设立一家分公司。分公司没有单独设立账簿，不能区分总资产和销售收入，所有的采购、机器设备、人员、开票均以总公司的名义完成。总分公司同属一县的两个镇，不属于同一税务分局。目前税务机关已经同意我公......
问：总分公司不在同一地市，主要税种为增值税，但总公司在所在地的地税局申报所得税，分公司是否也应该在当地地税局预缴所得税？ 答：《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发[2008]120号）规定，2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立......
问：我公司是建筑公司，下属分公司是非法人机构，不能独立签合同，分公司签合同时盖的章和用的资质都是总公司的，是否谁签合同就属于谁的项目？合同盖的章是总公司的，是否所有的项目就都属于总公司的项目？分支机构所在地是否涉及企业所得税的预缴问题？ 答：关于二级分支机构......
问：总分机构之间调拨固定资产是否涉及企业所得税？ 答：《企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）规定，企业发生下......
问：1.《汇总纳税分支机构分配表》是否为1年填报两次，1-6月（按上上年度审计报表）一次，7-12月（按上年度审计报表）一次； 2.只有一个分支机构，分支机构的工资总额为0，该分支机构是否属于就地预缴的分支机构？如果属于，在计算《分配表》时： 某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支......
问：《企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让......