主页>全国国税局>
问：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）中进项税额不得抵扣的附属设备和配套设施的“电气”是否属于《固定资产分类与代码》第五大项“电气设备”。我公司购买的开关柜、变压器柜可否抵扣进项税额？ 财税[2009]113号文件中列举的几项附属......
问：《财政部、国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的通知》（财税[2001]103号）文件是否已经全文失效？现在个人对于农村义务教育的捐赠（通过资格认定的机构），是否可以全额扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于纳税人向农村义务教育捐赠有关所得税政策的......
问：由全国总工会主办的中国职工保险互助会，组织企业缴纳的职工保险互助金能否在缴纳个人所得税及企业所得税之前扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利所得征免个人所得税问题的通知》（财税[2000]137号）规定，中国职工保险互助会是经......
问：我单位有独立核算的餐厅，以就餐卡（券）的形式为职工提供午餐。是否缴纳个人所得税？该项费用计入福利费，必须要附发票吗？ 答：《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当......
问：甲公司由三名自然人股东于2005年7月设立，2009年10月28日经股东会议协商，决定分配利润30万元。会计人员于2009年11月10日作账，借记“利润分配”科目，贷记“应付利润”科目。股东实际分得利润的时间为2010年2月5日。请问股东纳税义务产生的时点及依据？ 答：《国家税务总局关于利息......
问：股东无偿将个人名下房产给所在单位做办公室用，土地使用税应由哪方缴纳？ 答：根据《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字[1988]15号）第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由......
问：地下建筑用地如何缴纳城镇土地使用税？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2009]128号）规定，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确......
问：我公司是国有企业，现有土地要转让，需要缴哪些税费，税率是多少？企业如果采用兼并的方式，是否比转让更能节税？ 答：一、关于土地转让纳税的问题： 1、《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）关于营业额问题规定，单位和个人销售或转让其......
问：执行新会计准则，企业财产保险费等金额较大的费用可以一次性计入当期损益吗？若不可以会计上应如何处理 答：《企业会计准则——基本准则》（2006）第九条规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。 财产保险费能否一次性计入当期损益与保险期间相关，与金......
问：我公司近日从经销商手中接管一些零售门店。因为这些门店在2009年年中刚刚装修开业，经双方协商我公司将对该经销商在租赁门店的装修费用（长期待摊费用）及律师法务费用约200万元进行补偿。请问我公司应取得何种发票才能税前扣除？ 答：《营业税税目注释》规定，服务业，是指......
问：企业所得税对劳保用品税法是否有扣除标准？劳保用品包含的内容有哪些？ 答：《企业所得税法实施条例》第四条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 关于税前扣除合理的劳动保护支出范围问题。《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税......
问：企业向职工借款是否按借款合同缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例》附件：印花税税目税率表规定：“8、借款合同银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。” 《印花税暂行条例施行细则》第十条规定：“印花税只对税......
问：盈余公积是否可以全部转增资本？ 答：《公司法》第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。 法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二......
问：《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》（国税发[2003]121号）第三条关于自开票资质的规定：“具有自备运输工具，并提供货物运输劳务。”关于此项要求，某物流公司已经具备其它条件，包括运输工具等，但由于运输网络在建设进行中，将承接的运输业务再分包给其它物流单......
问：英国公司为中国公司提供技术咨询服务，按照《中英税收协定》第十三条纳税，是否无论派人来华与否均需要缴纳7%的预提税？ 答：《中英税收协定》第五条常设机构规定： 一、在本协定中“常设机构”一语是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。 二、“常设机构”一语特别包......