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问：没有取得发票，就不允许税前扣除吗？是否只要取得发票，就可以税前扣除？ 答：税前扣除的合法凭证问题。《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的法规设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。 《国家......
问：企业拟给员工在规定范围内报销通信费，并用有员工姓名的发票入账。这种情况能否在企业所得税税前扣除？ 答：一、关于通讯费会计处理。 《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企[2009]242号）规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的......
问：我单位是广东企业，普通发票丢失可否用复印件报销？ 答：《广东省地方税务局关于纳税人丢失已填开发票处理问题的批复》（粤地税函[2004]314号）第四条规定，取得发票的一方丢失已填开的发票联，可向开具发票方申请出具曾于×年×月×日开具××发票，说明取得发票单位名称、购货......
问：某公司与军队的事业单位有经营业务往来，应取得何种发票？能否在企业所得税税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于部队取得应税收入税收征管问题的批复》（国税函[2000]466号）规定，根据《发票管理办法》中“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经......
问：增值税由生产型转为消费型，是否为生产提供服务的不动产应该能够抵扣进项税。《增值税暂行条例》及实施细则只是规定，“销售不动产和不动产在建工程”不许抵扣进项税，因此没有明文禁止为生产提供服务的不动产进项税（比如购进材料修厂房、煤矿巷道）不许抵扣进项税。有人......
问：自产设备用于出租，是否视同销售缴纳增值税？如缴纳增值税，该租赁的租金收入是否缴纳营业税？租赁两年后收回该设备出售，是否再缴纳增值税？ 答：（一）《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，应该视同销售。因此，企业将......
问：《财政部、国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税[2002]142号）第一条规定，黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的黄金，以下简称标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税。......
问：如何区分软件产品和软件服务，是否软件产品缴纳增值税，软件服务缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）规定： 计算机软件产品是指记载有计算机程......
问：如果在房屋建成后，进行装修，且装修能单独计价，是否可以将建成的房屋作为固定资产入账并计提折旧，而将装修部分一次性直接进成本？ 答：一、会计处理： 《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第六条规定，与固定资产有关的后续支出，符合本准则第四条规定的确认条件的......
问：我公司有部分返聘人员，其工资列入成本，在当地税务局开具发票，不列入工资总额是否合适？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》应用指南：职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，如董......
问：我公司组织员工旅游，发票拿回公司报销，分别在当年的福利费中列支，是否需要缴纳个人所得税？ 答：根据《个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 因此，员工参加公司组织的旅游属于其他形式的经济利益，无论......
问：我公司有一台电脑需要提前报废，我公司电脑报废年限为5年，税法为4年，该报废电脑目前使用3年多，请问该笔报废损失能否直接在税前扣除，还是得到税务局办理税前扣除手续？ 答：《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）第五条（三）规定，“企业固定资产达到或超......
问：公司聘请某明星进行广告代言，约定的报酬为税后400万元，请问公司需要代为缴纳哪些税金？计算个人所得税的时候是否允许扣除已经缴纳营业税及城建和教育费附加？ 答：《国家税务总局关于印发（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）规定，服务业，是指利用设备、工具、场所、信......
问：我公司是工业企业，边建设边生产，职能部门有：工程部、两个非独立核算的调试运营分公司、生产部、财务部、销售部、物流部等。财务部门在确认公司负担的“五险一金”时，只把工程部人员的“五险一金”计入在建工程，其余部门（含2个处在调试期间的分公司）人员的“五险一金......
问：我公司在2009年预缴增值税2万元，当时是在增值税一般纳税人辅导期，专管员说以后可以抵扣。但是直到目前我公司成为一般纳税人已经近一年了，还是不能抵扣。现在我公司要注销，希望能将这部分增值税进行抵扣，不知是否还能抵扣？账务上怎么处理？ 答：《国家税务总局关于加强......