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问：未开发土地缴纳的土地使用税与已开发土地缴纳的土地使用税，会计处理是否一致？ 答：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第三条规定，本准则规范下列投资性房地产： （一）已出租的土地使用权。 （二）持有并准备增值后转让的土地使用权。 （三）已出租的建筑物。 第四条......
问：我公司为增值税一般纳税人，近期处理一批2005年购买的电脑。按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）规定需要按简易办法计提增值税，请问在会计核算时是应当计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，还是应当计入“......
问：在资产负债表中，应收账款、预收账款、应付账款、预付账款，究竟怎么样填列？是应收账款和预收账款合在一起的，还是应付账款和预付账款合在一起的？ 答：资产负债表上可按照以下列示项目的填列： 应收账款项目应根据应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细......
问：2010年我公司正在建设自己的大楼，工程相关的招待费在在建工程中核算，具体处理是：借记“在建工程——招待费”科目，贷记“银行存款”科目，没有进入当期费用。请问在所得税汇算清缴时是否要按照销售收入乘以5‰或者业务招待费乘以60%孰低的办法处理？ 答：《企业会计准则第......
问：我公司为一般纳税人企业，对外销售产品一批。购货方因经营不善无力付款，最终与我公司协商以其生产的酒抵账，可是购货方无法为我公司提供该批酒类产品的发票，购货方濒临破产也无法在税务局代开发票。现在我公司已经将抵债的酒品对外销售，该如何进行会计处理？ 答：会计处......
问：A国某非居民企业总包我国B公司建造“合同工厂”项目，再将部分合同分包给C国某非居民企业，共同来我国履行合同。如果总包合同中没有出现C国公司，是否只能按我国与A国的税收协定来进行税务判定，而不能分别按我国与A国和C国的协定进行判定？如果总包合同中A国和C国公司作为共......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2009年12月10日 问：根据《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）第（三）款规定，根据新《企业所得税法实施条例》第十八条规定，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确......
在对外出租业务中，通常的情况是出租与承租双方按照双方事先签订的合同或协议，出租方如期提供房屋或设备，承租方按期支付租金。在没有发生变化的情况下，都应按约履行义务。企业在实际工作中，有时会根据经营情况的变化，通过协商，变更收取租金时间，从而出现不按原有合同或......
问：房地产开发企业支付销售费用（如广告费，宣传费等）、设计费用等，发票应当由地方税务机关代开还是对方单位提供？ 答：《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付......
问：企业自备食堂购菜等费用，因票据问题难以列支。按照规定，农民销售自产农产品免税，但是由农民到税务机关代开发票毕竟不现实。如要求企业到税务机关代开发票，又需要承担税费。请问这个问题应如何解决？ 答：《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）第二十条规定，销售商品......
问：我单位是山东企业，2010年年末准备订阅一些报刊杂志，但是取得的单据为邮政部门的订阅收据，这些收据能否在企业所得税税前扣除？ 答：《发票管理办法》（财政部令1993年第6号）第四十二条规定，对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位的专业发票，经国家税务......
问：陕西省11月1日开始使用新版定额发票，请问财务上在报销时对11月1日之前对方开具的发票能否作为入账依据？ 答：《陕西省地方税务局普通发票换版公告》（陕地税发[2010]71号）第一条发票换版的时间规定，我省将从2010年7月1日开始启用新版普通发票。2010年7月1日至2010年10月31日为新版......
问：软件企业为我公司开发系统，产权归我公司，软件企业应提供服务业发票还是增值税发票？服务业发票能否作为无形资产入账依据？ 答：《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[1999......
问：我公司经常会将一部分工程承包给其他的工程队或是建筑安装公司，对方给我公司开具营业税发票。发票金额为合同总额，包含人工、材料、设备（如空调）等。现在我公司主管国税局要求此类业务在与工程队或建筑安装公司签立合同时，需注明各项人工、材料或设备的具体金额，而且......
问：我单位被法院判决需支付赔偿金，但无法取得发票，请问此项支出可否在企业所得税税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 问题所述赔偿金的支出如......