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问：我公司拟在年底前并购一家企业，拟占被投资企业股权比例50%以上，假设该投资款项在12月份转入被投资单位账户，请问该被投资单位1-11月的收入能否合并入我公司的合并报表？ 答：《企业会计准则第33号——合并财务报表》第二十二条规定，母公司在报告期内因同一控制下企业合并增......
问：房地产开发企业安置村民回迁房如何进行会计处理？ 答：《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》（2006）第三条规定，非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： （一）该......
问：一般纳税人企业自制机井满足自身用水，同时向周围居民供水并收取水费，这种行为适用的增值税税率是多少？ 答：《增值税暂行条例》第二条第（二）款规定，纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制......
问：我公司是汽车销售企业，现在国家对汽车行业有惠民政策，厂家现在每台车返3000元。厂家直接把惠民款增加到往来账上，并给我公司返款通知单（注明车型等明细），厂家要求我公司开具的发票含有3000元惠民款。例如，车价100000元，我公司收客户97000元，将3000挂应收账款，等厂家把惠......
问：农业氯化铵属于化肥，是国家政策免税产品，而经营其他氯化铵（非农用）也能免税吗？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]151号）第十三条规定，化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料。化肥的范围包括：化学氮肥、磷肥、钾肥、复合肥料、微量元素肥、其他......
问：生产桉油可否减免增值税？ 答：《增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 《农业产品征税范围注释》第一项植物类中，药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花果实等。利用上述药用植物加工制成的片、丝、块、段等中药饮片......
问：农业生产者外购树苗用于销售是否可以免缴增值税？ 答：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税[1995]52号）规定，农业生产者销售的自产农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单......
问：销售用于蔬菜大棚的温室增温炉是否属于农机免征增值税？如不属于农机，应如何纳税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]151号）第十六条规定，农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化、半机械化农具，以及小农具。具体包括拖拉......
问：新《增值税暂行条例》颁布后，出版社发行的中小学课本能否继续享受增值税优惠政策？ 答：《财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）第一条第一项规定，自2009年1月1日起至2010年12月31日，对专为少年儿童出版发行的报纸和期刊......
问：我公司经营范围内包括热力供应，请问销售居民用供热是否免缴增值税？ 答：居民供热有关税收优惠政策，应执行《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）文件的规定： 一、自2009年至2010年供暖期期间，对供热企业......
问：由于2009年开始，煤炭增值税率调高至17%，而销售蒸汽增值税率为13%.按照《财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2009]11号）文件规定，供热企业向居民供暖可免征增值税。但是企业的销项税和进项税税率的不同，加之销售热价......
问：我公司菜柏经过菌母发酵生产成有机肥，已取得肥料登记。请问是否可以根据《国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函[2008]1020号）及《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税[2008]56号）文件的规定享受有机肥增值税减免？ 答：问题所述......
问：我公司准备购进旋窑52.5#水泥，掺入混合材料后，再进行粉磨生产32.5#水泥。后续加入的混合材料中的“三废”比例仍能达到减免税标准，请问上述情况是否符合减免税政策，继续享受减免税？ 答：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]1......
问：胶粉改性沥青是否可以免缴增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）第一条规定，对销售下列自产货物实行免征增值税政策：……（二）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合GB/T19208—2008规定的性能指标......
问：我单位在对外经济业务中经常收到盖有财政部监制章的收款收据，目前对这些收款收据在企业所得税汇算清缴时均进行了纳税调整，那么盖有财政部监制章的收据是否可以税前扣除？如果可以，对收款收据有何具体要求？ 答：《发票管理办法》第二十条规定，销售商品、提供服务以及从......