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问：我单位经中介机构资产评估后，固定资产增值100万元，其中：固定资产原值增值额80万元，累计折旧减少20万元。按评估报告的内容，如果不考虑税的问题，账务处理是否是： 借：固定资产 80万元 累计折旧 20万元 贷：资本公积 100万元 如果不是，请问应如何处理，依据是什么？ 答：按照......
问：甲公司需购进几部电梯，与乙公司（注册地在外省）签定了购销合同，规定总价100万元，并表明总价含安装（合同上未写明金额），具体安装费只在清单上列明。现乙公司为了节税，作以下处理：将安装费开建安发票上营业税，但是由于甲企业为当地扣缴义务人，需对此笔安装费代扣代......
企业所得税法及其实施条例实施后，业务招待费的税前扣除规定有什么变化？企业应该如何操作才能减少涉税风险？本文就此问题为您进行新旧所得税的分析比较。 一、关于业务招待费的范围 在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践......
权益法下的新旧之别 1.新准则下的权益法核算范围被缩小。旧准则权益法适用于投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，新准则下权益法不包括"控制"，而是将其纳入成本法核算范围。 2.新准则下权益法变化的最大的亮点是，长期股权投资的初始成本不再是以......
《财税实务问答》编辑： 您好！我公司为一家从事服装业务的小型商贸企业，今年以来一直亏损，所以未向税务机关申报纳税。最近，我公司财务人员向当地国税局申报缴税时，发现我公司的税务登记已被注销了。税务机关给我们的解释是，我公司连续三个月未进行纳税申报，也未办理停业......
问：2006年6月，某稽查局对慧远物资公司开展了2005年企业所得税汇算检查。发现该公司有不符合税法规定的各项费用支出共计25万元，但该公司在进行企业所得税汇算清缴时未作任何纳税调整。经核实，该公司在2004年有未弥补亏损40万元，2005年该公司仅实现了应纳税所得额7万元，在弥补上年......
编者按：一年一度的注册税务师考试报名工作已经启动。为了让考生对历年的考试情况有所了解，增强考试的信心，本刊特请司法部司法行政学院副教授李飒老师对注税考试"税收相关法律"科目的试题结构、试题难度、分值分布、命题趋势和特点四个方面对历年试题作如下简单的分析。希望......
问：近日，某汽车租赁公司咨询公司应当按什么税目及税率缴纳营业税？ 答：目前，汽车租赁经营的形式渐趋多样，主要经营形式有三种：一是汽车租赁公司提供车辆出租业务，同时为承租人配备驾驶人员，包括商务租车、婚庆用车及旅游包车等长期或短期的汽车租赁；二是汽车租赁公司仅......
问：我公司为一家铁路运输公司，开具的铁路运输发票中具体细目有运费、取送车费、保价费、机车作业费、整车轨道衡等。请问该发票的税率为5%还是3%？还是分别按细目确定税率？ 答：根据《国务院关于中华人民共和国营业税暂行条例》及其《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》......
问：新办货物运输企业如何缴纳税款？ 答：根据规定，新办企业的企业所得税应当由国税机关征收管理。但对新办货运企业的企业所得税则有所不同：《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）文第六条规定：“对2002年以后新办的货物运输业代开票纳税人的所......
问：新办货物运输企业“年终时进行清算”是否应当由地税机关进行汇算清缴？ 答：根据《国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知》（国税函[2006]249号）：“由国家税务局负责征收管理企业所得税，但由地方税务局负责代开货物运输发票并统一代征税款的货物运输业代......
问：我单位为一生产大型机械设备的企业，由于产品总价较高，很多客户采取分期付款的方式购买机械设备，我单位和买方签订有分期付款合同。我单位按照合同规定时间确认收入并缴纳增值税，客户按规定分期向我单位支付货款。请问，我单位在每次确认收入时，是否必须开具增值税专用......
问：我公司增值税一般人，生产销售大型机械设备（单价一般在50万元以上），我们与客户签订的销售合同规定：签订合同时收取总价的30%作为定金，交货时收取总价的60%，一年后收取剩余价款。问题是：1.如此销售方式下，增值税纳税义务时间如何确定？属于增值税暂行条例实施细则所规定......
问：转让无形资产同时涉及销售货物应如何缴纳营业税？ 答：由于无形资产是不具备实物形态的权利和技术，通常在转让无形资产时，需要一个载体来反映、表示所转让的技术。如在转让计算机软件技术时，必须通过磁盘来反映转让的技术内容。 根据财政部、国家税务总局《关于印发〈继......
问：个人将受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售，能否享受营业税有关优惠政策？ 答：根据国家税务总局《关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》[国税发[2005]172号]的规定，个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，......