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问：我单位是郑州市国税局辖区内的福利企业，2007年8月份退回2007年1至6月份增值税税款45.78万元，请问这笔税款还需要并入应税所得缴纳企业所得税吗？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第二条第二款规定：对单位按照第一条规定......
问：某企业因用工不规范，未给其招聘之员工缴纳养老保险等社会保险福利。后因劳动行政部门检查指出后，准备为所有的员工依法补缴养老保险等社会保险。请问，这些补缴的费用企业可以在税前扣除吗？ 答：根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第四十九条规定，纳税人......
问：公司分立涉及哪些税收问题？ 答：《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）对企业分立的所得税有如下规定： 二、企业分立业务的所得税处理 企业分立包括被分立企业将部分或全部营业分离转让给两个或两个以上现存或新设的企业（以下简称......
问：我单位是一家注册在吉林省白城市的建筑安装企业。今年9月，我单位除白城市的工程外，又在内蒙古乌兰浩特市承包了几项工程（已在当地纳税申报）。请问，我单位在内蒙古乌兰浩特市承包的工程，还需要向吉林省白城市地税局纳税申报吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于建筑业......
问：个人取得的科研机构、高等学校转化职务科技成果股权奖励是否免缴个人所得税？ 答：根据国家税务总局《关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》（国税发[1999]125号）的规定，科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，经主......
问：我公司员工因家距公司较远，都不能回家就餐，我公司每天给每位员工10元的误餐补助，可以在个人所得税前扣除吗？ 答：根据财税字[1995]082号的规定，国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区，郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需......
问：新疆一被纳入农产品连锁经营试点的企业咨询：我们被纳入农产品连锁经营试点后，依政策规定，可以享受哪些税收优惠政策？ 答：2007年1月10日，财政部、国家税务总局专门下发了《关于促进农产品连锁经营试点税收优惠政策的通知》（财税发[2007]10号），按照商务部、财政部、国家税......
问：我企业2003年9月办理了营业执照，性质是私营企业，主要经营范围是海产品自行养殖，加工，销售。在办理营业执照之前主要是承包海域养殖并加工，当时不缴税，不知现在是否缴税，都缴什么税？ 答：流转税：海产品自行养殖，加工，销售不属于营业税征税范围，不征收营业税。 财产......
问：我公司是外商投资的自来水公司，主营生产销售自来水，我公司销售的自来水是来自当地的水库供给，当地的水库每月收取水资源费，当地的水库收取水资源费时是否应到当地的地方税务机关代开发票？还是开具国税销售发票？税种有哪些？ 答：不需要到税务机关开具发票，但你公司取......
问：我公司经营规模不断扩大，现需要跨区设立分支机构。请问，各个分支机构是否需要独立核算？如果是非独立核算的，分支机构的税金向哪个税务机关缴纳？ 答：企业跨区设立分支机构，一般来讲，如果分支机构独立开展生产、经营活动的，应该独立核算。 在税务处理方面，关于增值......
问：我是一家新成立的商业企业，处于一般纳税人辅导期，当月认证的发票不允许抵扣进项，那么如何进行账务处理？可以抵扣时如何处理？ 答：处于辅导期的商业企业一般纳税人，应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算处于辅导期的商业企业一般......
问：一家日本独资企业，营业执照的经营范围是生产加工并销售花生。该企业2006年6月成立，没有建造厂房、上设备，而是从农民那承包了150亩土地种花生，去年种植一小部分，收获花生直接卖掉，收入5万元，咨询当地税务机关冲减了开办费。今年春天正式种植150亩花生，现在收获大概10万......
问：我公司从外单位购入房屋作为企业只用厂房，对于房屋过户转让手续费以及登记费，请问是计入固定资产入账成本还是作为费用计入当期损益？ 答：根据新《企业会计准则第4号——固定资产》的规定，固定资产的初始计量总原则一般是按成本计量，外购固定资产（无论新旧）其入账成......
问：我公司采取两种方式为员工提供MBA培训：一种是报销员工的MBA学费；一种是与学校合办学习课程，该班的所有学生都是我公司的员工。两种方式都包括有学位和没有学位的。两种方式都只针对公司重点培养的对象。请问，这两种方式是否要缴个税？公司是否可以税前列支？ 答：关于印发......
问：我于8月份收到的供应商8月24日开具的增值税专用发票一张，税额67320元，我于8月29日扫描过，但认证清单中不含这张发票，所以我未在8月份抵扣该进项税额，但9月份我再扫描认证后并申报增值税时，申报结果提示与税务局后台信息不符，原因就是这张发票重复认证，调查结果是由于远......