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问：我公司属服务行业，上个月收入8万元，已缴营业税，但因为种种原因，近日客户要求退回3万元货物。请问退回的这笔款项应如何处理，对企业所得税是否有影响？ 答：根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发[2003]45号）的规定，企业......
问：某内资服装生产企业，为增值税一般纳税人，2007年发生业务如下： （1）取得主营业务收入5000万元，取得房屋出租收入300万元，包装物租金收入200万元（不含税）； （2）接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元； （3）主营业务成本3000万元，营......
问：我公司在2004-2006年为外商投资先进技术企业延长减半征收期，适用税率为24%，减半税率为12%，同时我公司2006年起由国家税务总局认定为“双密企业”，适用税率为15%.由于我公司在2006年同时为双密企业又处于减半期，是否应在2006年适用10%的税率？ 答：根据《中华人民共和国外商投资企......
问：日前，山东省泰安市一家外资企业财务负责人李经理打电话咨询：他们近期按照政府补助使用条件，用一笔以流动资产形式取得的政府补助购置了一批固定资产，对于该项业务的政府补助额是否计入企业当期损益？这项业务在所得税处理上有什么具体规定？ 答：国家税务总局下发的《关......
问：外资企业所得税的收入与费用的确认标准是什么？ 答：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十七条规定，外资企业各项会计记录必须有合法凭证作为记账依据。因此允许企业在税前列支的费用除遵循权责发生制原则外，还必须有合法凭证。另外，根据《国家税务......
问：有限责任公司用资本公积、盈余公积、及未分配利润转增注册资本，个人股东是否要交纳个人所得税？ 答：除股票溢价发行收入所形成的资本公积金转增股本由个人取得的数额，不征收个人所得税外，其他资本公积金、盈余公司积及未分配利润转增资本，由个人享有的部分，均应当依法......
问：由于甲方的固定资产建设中有剩余的具有本建筑物特色的建筑材料，拟向乙方提供此种剩余材料，由乙方进行特许产品的特许经营，包括设计、生产、销售等特许产品并进行相关的品牌推广和维护。甲方特许乙方独家行使本公司标志及建筑物剩余物料的开发权和使用权。甲方在向乙方提......
问：我单位是缴纳营业税的纳税人，现有以下问题需要请教： 1.单位里有个对外营业的餐厅，外部单位办理餐卡充值后可以就餐消费。我单位在餐卡充值的时候开具发票，财务上做预收账款处理，但并未确认收入。这种情况是在开具发票的时候缴纳营业税呢，还是在确认收入的时候再缴纳营......
问：我们是生产煤炭的矿山生产企业，矿建期间形成的贷款利息，管理费用，应该列入在建工程还是递延资产。 答：根据会计准则会计科目和主要账务处理的说明，“在建工程”主要核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。煤炭的矿山生产企业，矿区建设属于企业的基本建设项目，......
问：（国内沿海）船舶运输业的应缴纳的税种有哪些？ 答：（国内沿海）船舶运输业应按"交通运输业"缴纳营业税，税率为3%. 一、房产税和土地使用税 办公场所为有偿承租他人房屋，其房产税和土地使用税由出租方计算缴纳。对自有的经营用房屋，房产税由房屋产权所有人按照房屋的原值......
问：单位收到了一张《中国铁路小件货物快运运单》，其中列明的超重费可以抵扣吗？ 答：根据国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）规定，中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一......
问：我新兑一家空车配货小店，不知如何缴纳营业税，能给我介绍一下吗？ 答：长地税流字[1995]104号规定：空车配货的单位与货主全额结算运输收入、并自行开具发票的，应就其全额按交通运输业计征营业税；如代办配货业务，并由运输单位与货主开具发票，结算运营价款的，仅就收取的手......
问：A公司将其自产的产品投资给B公司（为商业性增值税一般纳税人），并开出专用发票，B公司无须付款，请问B公司取得此张专用发票是否可以抵扣？ 答：根据国家税务总局《关于增值税若干征管问题的通知》（国税发[1996]155号）规定：对商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式......
问：我单位购买货物取得增值税专用发票一张，由于种种原因未在规定的期间内进行认证，是否可以办理发票冲红手续，对未认证发票冲红，然后重新开具增值税专用发票？ 答：《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）文件规定：第十四条 一般纳......
问：个体户（个人）经常把自己购买的大货车使用一段时间后出售，价格低于购入价出售。按照国税函发[1995]288号，财税[2002]29号文件，对此类业务应理解为，使用过的其它属于货物的固定资产（不属于应征消费税的货物）应满足三个条件：一、属于固定资产目录所例货物；二、企业按固定......