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问：我是一名美国籍公民，现在中国江西一所高校任教。新的储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法对利息税率进行了调整。 请问，外籍个人在中国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得应怎样缴税？是否有新的税收政策？ 答：2007年8月7日，国家税务总局下发的《关于......
问：我是某集团公司财务人员，公司是一家私营企业，在外地设立了几家分支机构（独立核算，在当地城市进行汇算清缴）。最近，集团公司成立了总工会，工会经费应如何缴纳才符合税前扣除的规定？分支机构的工会经费可以通过集团公司总工会在所在地缴纳吗？ 答：一般来讲，工会经费......
问：大学毕业生自主创业有什么优惠政策？ 答：根据《国家税务总局关于转发〈财政部 国家发展改革委关于对从事个体经营的下岗失业人员和高校毕业生实行收费优惠政策的通知〉的通知》（国税函[2006]233号）中规定：一、除国家限制的行业（包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土......
问：我公司系房地产开发企业，现准备用开发产品投资，请问如何缴税？开发产品转为自用房产如何缴税？开发产品转为自用再投资如何缴税？ 答：1、房地产开发企业将自建开发产品对外投资，土地增值税、企业所得税应做视同销售处理。 2、房地产开发企业将自建开发产品转作自用，企业......
单位原在“长期股票投资”下核算的股票（流通股），在交易时如何进行账务处理？（包括减持和回购），投资收益怎样确定？企业所得税又如何计算？年末公允价值与原始投资成本的差额要确认收益吗？ 答：会计规定：根据《企业会计准则第2号──长期股权投资》规定，处置长期股权投......
问：咨询公司、驾驶员培训学校等服务行业的主营业务成本包括哪些内容？营业费用、管理费用如何区分？咨询公司的办公室电脑等固定资产折旧费应计入那个科目？ 答：根据成本和费用的区别：1、成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；2、费用则是针对一定的期间而言......
问：我单位与B公司年初签订了一个合作开发项目，历经数月，已经初具规模。B公司因他自身的经营情况，现申请退出此合作项目并要求我公司按预计受益给他们以补偿，请问：我单位就此补偿该记入哪个科目？ 答：根据新《企业会计准则—基本准则》的规定，损失是指由企业非日常活动所......
问：按照新企业会计准则规定，印花税在管理费用科目下核算，在实际业务处理时，请问企业计提的印花税是否可以通过应交税费科目归集？同时，请问递延所得税资产、负债是在资产负债表日确定，还是可以在企业所得税汇算清缴时确定？ 答：1、根据财政部关于印发《企业会计准则――......
问：我公司原来是一家商贸企业，06年底决定转向搞房地产开发，我公司已把地面所有建筑全部拆除了，由于政府批文还没有下来，我公司还不能动工。我想请问地面建筑拆除后账务该怎样处理？是直接减少固定资产进入当年损益呢还是进入房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费？如果......
问：某市甲建筑公司将部份工程（工程在同一省内丙乡进行）转包给省内某县乙公司，乙公司负责安装。且合同中明确说明乙司的安装合同金额。现在是，甲司代扣代缴乙司营业税时，随同一起代缴的城建税税率是按乙司所在地的5%，还是甲司所在地的7%，还是工程所在地的1%？ 答：根据《财......
一、概述 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示为：负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。 负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面......
《财税实务问答》编辑： 你好！我们是一家2007年新设立的软件生产企业，公司的注册地与实际生产经营地均位于经国务院批准的高新技术产业开发区内，对此应当如何享受企业所得税税收优惠政策？ 答：对这个问题应分三种情况来考虑： 一、贵公司是2007年3月16日之前成立的软件生产企业......
问：某公司为某品牌火腿肠代理经销商。前不久在税务稽查中该公司被查出去年有一批火腿肠存在账外销售现象。就在税务机关对其行将查处之时，该公司声称以后关门不再做生意了，并企图转移货物逃避查处。税务机关迅速采取税收保全措施，扣押了其火腿肠50箱。税务人员发现，该批火......
编者注：在注册税务师考试的五门课程中，《财务与会计》和其他4门相比难度较大。下面笔者就该科目历年考试的试题结构、难易程度、分值分布等，提出些学习建议。 《财务与会计》科目的试题分析 该科目的总分为140分，分布于4种题型，即单项选择题40分、多项选择题60分、计算题16分和......
问：我公司是内资企业，政府奖励给我公司一笔奖励金，是作为纳税大户的奖励，请问这笔奖励金是否作为收入缴纳企业所得税？其要怎样支出？有无文件说明？如是外资企业的话？又应如何处理？ 答：政府奖励的奖励金应计入纳税人的收入总额，计算应纳税所得额，缴纳企业所得税。依据......