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问：什么是税收强制执行措施？应如何适用？ 答：税收强制执行措施，是指税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税收管理相对人，依法采取法定的强制手段，以迫使其履行法定义务的一种征管制度。税收征管法对强制执行措施的适用范围、条件、程......
问：税收征管法规定的直接妨害税款征收的税收违法行为包括哪些？有哪些处罚规定？ 答：1.偷税。纳税人、扣缴义务人采用征管法所列偷税手段，不缴、少缴应纳税款或已扣已收税款的，由税务机关除追缴其不缴、少缴税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯......
问：我是某市的一个菜农，买了一辆小型农用运输车，缴纳了车辆购置税。到公安局车管所上牌的时候，商家给开的机动车销售发票怎么都找不着了，请问机动车销售发票丢失是否可以补开？ 答：个人购买小型汽车丢失机动车销售发票的可以补开。根据国家税务总局《关于消费者丢失机动车......
问：我公司是内资的生产性质的有限公司，今年经国税机关查账后需补缴增值税6万元（是隐瞒销售补税）及罚款3万元，请问这6万元税金是该如何入科目才符合税法规定？怎样补缴所得税及如何入科目？ 答：查补税款的会计处理 增值税经税务机关检查后，应进行相应的会计调整。为此，应......
问：我公司设有一个非独立核算的内部食堂，不对外营业。该食堂承接我公司所有的招待业务，同时，该食堂提供公司员工的工作用餐。请问，该食堂的费用该如何入账？每期发生的费用又该如何分摊？ 答：根据上面您提供的情况来看，该食堂属于企业自己内部设立的，只为员工及公司提供......
问：发生了固定资产进项税额，会计科目应怎样设置？ 答：您可以参照《财政部关于印发〈东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定〉的通知》（财会[2004]11号）文件规定执行。根据该文件第一项会计科目的规定：（一）实行扩大增值税抵扣范围的企业，应在“应交税金”科目下增设......
问：我公司在盘点存货时产生了差异，这部分的差异在进行会计核算时，直接调整了类别下的差异，还需要作什么说明吗？ 答：盘点的差异要区分产生差异的原因分别进行处理。 1.盘盈的存货，按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理。经批准后，冲减“管......
问：新企业所得税法中高新技术企业的认定标准是什么？ 答：中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业： （一）......
问：如果作为外商投资企业，在2免3减半的所得税优惠问题上，对还没有享受完优惠期间，或还没有开始弥补亏损享受优惠的外资企业有何影响？ 答：新企业所得税法第五十七条规定：“本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院......
问：企业所得税法第四章第32条“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”应由哪个机构认定是否“确需加速折旧”？ 答：固定资产加速折旧的审核管理。国税发[2003]113号规定：“（一）省一级税务机关可根据社会经济发展和科......
问：我公司6月份被税务机关审批为商业企业一般纳税人，现在处于辅导期，请问进项税额如何抵扣？预缴税金如何办理？ 答：辅导期一般纳税人进项凭证抵扣（农产品收购发票除外）应“先比对后抵扣”。即先认证采集进项发票，通过“稽核子流”进行比对，比对相符的进行抵扣，不相符......
问：针对财税[2005]165号第六条，我想请教：第一：注销的定义，与清算有何区别；第二，注销时，存货缴增值税吗？（注：我们这里，企业注销时，国税不交增值税，但到地税时，要根据增值税来计算各种附加，我们不知如何操作好。） 答：注销指的是注销税务登记。一般纳税人发生倒闭、......
问：公建出租要缴纳哪些税？具体的税费是多少？如何缴纳？ 答：流转税 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税的规定，出租方应为......
问：个人无偿赠与的房产是否需要缴纳营业税？ 答：1.根据《营业税暂行条例》第一条规定，只有“销售”不动产的单位和个人，才是营业税的纳税义务人，因此，从营业税角度，“无偿赠与”不属于销售环节，应当不征收营业税。但是为了防止不动产交易双方以“无偿赠与”之名，行“逃......
问：吉林某公司2006年在科威特承建的工程项目已竣工决算，这个工程项目还需要在国内申报营业税吗？ 答：根据《国家税务总局关于境内单位外派员工取得收入应否征收营业税问题的批复》（国税函[1999]830号）规定，“境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务，不属于......