主页>全国国税局>
问：当年按照税后利润提取的绩效激励，分3年支付。对于后两年未支付挂账的部分是 否做纳税调整？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十二条规定的其他收入中的确实无法偿付的应付款项，是根据企业财务制度规定，企业应当按期偿还的各种负债，如确实无法支付的应付款项，计入营业......
问：我单位是宁夏的一个增值税一般纳税人（我们有一个对社会公众开放的科技馆）与一企业签订了模型制作合同，根据该企业列示的清单有：材料10万、人工9万、运费及其他费用5万，合同总计24万，由于材料等全部由对方单位进行采购加工，我单位只是提供场地，照合同付款就可以了，现......
问：我公司前期购入供应商一批设备（属固定资产），固定资产进项税也未进行认证抵扣。现我公司发现其中一部分设备不符合要求，要退货。也与对方签订了退货协议。现需对方给我公司开具退货的这部分红字发票。因现《增值税发票管理规定》中说的不明确。不知到底该如何处理？ 答：......
问：某公司在“应付福利费”科目分别列支了一些节日活动费共12.41万元，但却没有合法票据入账。地税局稽查部门核实后，发现这些支出是该公司在举行节日庆典和联欢活动时支付给关系客户个人的红包。稽查人员告知该公司这些支出应代扣代缴个税，责令该公司补缴税款并处罚款共3.72万......
2008年6月30日国家税务总局发布《关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号），该通知的发布对于正在准备2008年第二季度企业所得税纳税申报的纳税人特别是存在过多以前年度亏损以及免税收入的纳税人来说，无疑有值得兴奋的一面。 一、该通知的......
问：某公司经营商场，商场是租赁的，而且处于筹建期，在筹建期间对商场进行装修发生几百万，发生装修费怎么入账，在哪个科目核算？装修购料在报账时做分录：借：在建工程，贷：银行存款；装修整体完工后做分录：借：固定资产——经营租入固定资产改良支出，贷：在建工程；计提......
问：我单位为其他单位提供绿化养护是否应缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》（国税函[2008]212号）规定，纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围，应征收增值税。纳税人单独提供林木管护劳务行为......
问：新开办房地产开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的，与建造、销售开发产品有关的广告费、业务宣传费、业务招待费，可以向后结转，按税收规定的标准扣除，但结转期限最长不得超过3个纳税年度。这三个纳税年度从何时开始算起，从取得销售收入开始还是从广告费......
问：个人转让住房取得的所得，扣除的合理费用包括哪些？如在房产交易部门售房者缴纳的房产证等资料复印费、查询唯一住房缴纳的查询费、中介机构中介费等相关费用是否属于允许扣除的合理费用？ 答：《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通》（国税发[2......
问：我公司有一处房产，部分出租，部分自用，房产原值在年内有两次变化，自用部分如何缴房产税？因房产税是按年缴纳，分期预缴，年终汇算清缴是按年末固定资产原值计征全年房产税，还是根据增加的时间分段计算房产税？如果按分段计算，是原值增加当月按增加后的原值计算，还是......
问：我公司向个人借款，约定利息为三个月15%，是否只有国家规定利率内的利息才可以进财务费用，其余利息不允许税前抵扣？一般允许税前抵扣的利率是多少？ 答：新会计准则科目核算及账务处理6603 财务费用：一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息......
问：如果单位为员工发放现金形式的取暖补贴，而且不是属于自采暖的，这部分补贴可以在个人所得税前抵扣吗？或者有什么标准吗？ 答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条（一）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪......
问：我们单位是一家制造企业，有些零配件需要外协加工，产品加工完毕已经销售，但外协加工费用因未取得合法票据我们进行了预提，费用确实已经发生，按照真实性和权责发生制原则，销售成本应和销售收入配比，我们认为预提的外协费用应该在企业所得税税前扣除，我们这样做对吗？......
问：固定资产大修与资本化的界定标准？ 答：新《中华人民共和国企业所得税法》第十三条（三）规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： 新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十九条明确，可作为长期......
问：2007年少提折旧197万，原07年有利润40万，08年4月补提折旧197万通过“以前年度损益调整”（在汇算清缴前），07年利润为-157万，本年不需缴纳所得税。问：这样处理在税务方面是否允许？为什么？相关依据是什么？ 答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第二十二条规定，......