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问：最新增值税实施细则中第四条第三项中，“设有两个以上机构并实施统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；”我公司没有在公司注册地以外设立任何分支机构，只在外地（广州）租用了一处仓库作为公司的外地仓库使用，其......
问：居民企业向非居民企业租用远洋运输使用的集装箱应当扣缴税款吗？如应当扣缴，其税种和税率如何？ 答：1、营业税： 《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应......
问：我公司主要是从事黄磷、磷矿石的购销业务，在购销磷矿石的业务中，发生了几百万元的代垫运费，该代垫运费约定由购买磷矿石的黄磷厂承担。代垫运费有公路运费，也有铁路运费。且代垫运费单独挂账。去年年末，公司将代垫运费余额转入预收账款科目（销售磷矿石的挂账科目）。......
问：生产油墨的企业将从日本购入软件（包括安装费），一台生产设备（其软件及设备未通过正常的报送进口，只是通过个人携带方式拿到企业）出口转让给越南，请问是否享受退税政策，如果不退应该如何计税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法......
问：税法规定，财产转让所得由所得支付人代扣代缴个人所得税。如果纳税义务人自行向财产所在地主管税务机关（与扣缴义务人的主管税务机关不在同一省）缴纳了财产转让个人所得税，扣缴义务人是否继续履行扣缴义务？ 如果扣缴义务人继续履行扣缴义务，那势必造成缴纳双份个人所得......
问：软件行业，经批准于2005年按国税发〔2005〕29号文规定，开始享受两免三减半优惠（2005年为第一个获利年度），2008年被认定为高新技术企业，请问可否按7.5%的税率申报2008年的企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）......
问：企业由于增值税留抵金额较大，根据审计师事务所的意见，自愿放弃该部分增值税进项税额，该税额可以计入企业成本并在所得税前抵扣吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，......
问：《国务院关于鼓励投资开发海南岛的规定》（国发〔1988〕26号）第十二条第（二）项规定，从事工业、交通运输业等生产性行业的企业经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税，其中被海南省人民政府确认为先进技术企......
问：按照规定码头经营收入5年免税，这时候优惠可以和过渡期税收优惠叠加吗？如果可以，请问码头经营收入支出是不是要单独核算？ 答：1、优惠过渡： 根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条规定“自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三......
新企业所得税年度纳税申报表附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》第1行“一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，填报“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”在当期的变动以及纳税调整情况，等于第2行“交易性金融资产”、第3行“衍生金融工具”、第......
《财税实务问答》编辑部： 您好！我公司在自行建造工程时领用了本企业的自产产品。问这部分自产产品是否视同销售是否应按公式填写？是否按应交税费——应交销项税，还是按应交税费——应交进项税转出处理？在增值税纳税申报表中应如何处理此项业务？ 答：《中华人民共和国增值......
问：因业务推广需要，公司会就一些户外广告位，如公交车身、广告牌、单立柱等直接与所有者签署租赁协议，协议期一般1年以上不等。根据宣传内容再交由广告公司制作广告画面。请问广告位的租赁费用是按经营租赁费扣除还是按广告费（视同广告发布费）扣除？ 答：根据《营业税税目......
问：我公司是一家水产品加工（鱼、虾）企业，2008年有部分初加工的水产品属免税范围可享受企业所得税“免税所得”的优惠政策，针对该优惠政策请教以下问题： 1、应税产品与免税产品共同负担的期间费用该如何在两者之间分配？ 2、免税水产品初加工后余下的下脚料，如虾头、虾壳是......
问：我单位今年小型微利企业备案后，按20%缴税，目前正申请高新技术企业，如果今年申请成功后，企业在享受税收优惠政策上有先后顺序没有？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技......
问：我公司和某大学联合科研，我们为其提供样品和一些科技服务。国家已拨下款项给大学，现在大学要给我公司拨款，对方要求开具发票，然后才将款项划至我公司。到目前为止此研项目尚未开始，我们也不能明确提供以后样品的价格和成本，请问我公司应该如何处理，开具什么发票？......