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问：供热企业收取的冬季取暖费，如全额开具了发票，是按全额开具发票的金额纳税，还是作为预收款，按供热期间分期计入销售？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十六条规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核......
问：我公司通过产权交易所“项目转让信息平台”购买了其他公司一项在建工程项目，我公司继续建设完工后对外销售，营业额是否应等于销售收入减我公司购买的在建工程原价？ 答：《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第二条关于适用税目问题规......
问：将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售是否交纳消费税？ 答：《中华人民共和国消费税暂行条例》（国务院令2008年第539号）第四条规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送......
问：所得税法第二十六条（二）规定，投资于居民企业间的股息、红利等权益性投资收益是免税的。请问如果被投资企业处于免税期间分给投资企业的红利，投资企业是否需要补税，还是无论是否两者存在税率差异，只要从被投资企业分回的红利、股息都是完全免税的？ 答：《中华人民共和......
问：总机构收取的管理费是否要缴纳营业税？ 答：关于总机构收取分支机构的管理费是否缴纳营业税的规定，财政部、国家税务总局并没有明确的文件出台，一直是一个有争议的问题，各地在执行过程中有不同的规定。 如《安徽省地方税务局关于总机构管理费收入征免税问题的通知》（皖......
问：房地产企业与购房者签订的产权转移书据，如果没有成交需要贴花吗？如张三在08年预交了100000元房款，09年退了，被李四买了去，这种情况企业与张三签订的合同企业需要缴纳印花税吗？ 答：印花税属于行为税，如果行为发生了，产权转移书据已经签订则需要贴花，根据《国家税务总......
问：我公司2008年12月份一批货物退运，查阅退税资料需做如下账务处理：借：以前年度损益调整，贷：应收账款，借：库存商品，贷：以前年度损益调整。按退税率补缴税款时，贷：应缴税金——进项税额转出（红字），贷：应缴税金——税务检查调整。请问：上述账务处理是否正确，是否......
问：支付的银行承兑汇票（3-6个月）承兑保证金在现金流量表中应如何列示？ 答：银行承兑汇票通常是企业购进资产环节由开户行签发的支付凭证，保证金作为企业此项短期信用的保证方式，现金流量表上可以在“支付其他与筹资活动有关的现金”中反映。
问：1999年购入的固定资产未使用，是否需要提折旧？固定资产可以不提折旧的范围是什么？ 答：《财政部关于印发〈企业会计制度〉的通知》（财会〔2000〕25号）第三十五条规定，下列固定资产不计提折旧： （一）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产； （二）以经营租赁方式租入......
问：我单位2008年处于所得税免税期，已做过税审报告，免税的账务处理怎么做? 答：根据现行《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南的规定，按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助，于实际收到时计入......
问：工业企业制造的工位器具、工装模具，从库中领取的材料，计入哪个科目中呢？完工后要结转进项税额吗？ 答：工业企业制造的工作器具、工装磨具，属于企业自行制作固定资产，从库房中领取材料时，先将材料按账面成本在“在建工程”中归集，待器具达到预定可使用状态时，转入“......
小企业在经营过程中，不仅要注重经济效益，也要注重社会效益，因此捐赠业务经常发生。由于对捐赠业务的会计规定与税收规定往往不一致，因此必须进行纳税调整。 一、接受捐赠时的入账价值与应纳税所得额差异 小企业会计制度规定，取得的非货币性资产捐赠，捐赠方提供了有关凭据......
问：甲公司受让一片沿海的土地，经过两年地开发，形成了码头、堆场。我认为，码头属于《企业所得税法》所规定的建筑物，可以按不低于20年的期限提取折旧，而堆场属于《企业所得税法》所规定的无形资产——土地使用权，需按50年的期限摊销（属工业用地）。以上理解是否正确？ 答......
四、计算分析题（本题型共5题，每题8分，共40分。要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答案写在试题卷上无效。） 1.A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： （1）预计......
问：目前税法规定，出售自有住房并在一年内重新购房或按市场价格购房后一年内出售原有住房可以享受减免个人所得税的优惠。直系亲属赠与的住房再转让出售，一年之内按市场价格重新购置新房，是否能享受以上出售住房个人所得税优惠政策？ 答：根据《财政部、国家税务总局、建设部......