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问：啤酒厂举办以瓶盖上印有特殊字样即中奖的有奖销售活动，于每次在批发商购货时提供中奖瓶盖作为销售折扣，并与当次购买的啤酒开在同一张发票，按差额确认收入。 税务稽查时，税务稽查人员提出此折扣应作为个人所得税的偶然所得，并要求啤酒厂履行代扣代缴个人所得税。请问此......
问：专门从事投资业务的企业，其收入主要为投资收益，根据新所得税法的规定为免税收入，那么其发生的费用是否可以扣除？如果可以，那么该类企业就永远为亏损企业，且永远不能得到弥补，是否可以这样理解？ 答：实行新企业所得税法后，取消了原外商投资企业税法有关限制投资费用......
问：根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第二条关于递延所得的处理规定，企业按原税法规定已作递延所得确认的项目，其余额可在原规定的递延期间的剩余期间内继续均匀计入各纳税期间的应纳税所得额。会计准则规定要计入营业外收......
问：我企业是建筑企业，建筑材料从全国各地收购，各地运费不同。建筑材料是汇总发出，其中一批次非正常损失了，运费应当进项税转出，请问我企业当如何具体操作来转出运费？ 答：你企业为建筑企业，一般而言，建筑企业为营业税纳税人，不涉及增值税进项税额转出问题。 我们认为......
问：《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）中规定“电动汽车不属于本税目征收范围”，则表示电动汽车不征收消费税。请问文件中规定的“电动汽车”指哪些？ 答：消费税的税目注释，仅对《中华人民共和国消费税暂行条例》中明确规定属于征税......
问：《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）第二条规定，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。现在根据财税〔2008〕170号文件规定，销售旧的固定资产部分要交17%的增值税，不能开增值税发票，......
问：中非发展基金有限公司是为支持中国企业开展对非合作、扩大对非投资而设立的股权投资基金。请问，该基金取得的各项收入可免企业所得税吗？ 答：可免缴所得税。《财政部、国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕36号）第一条规定，......
问：我们房地产公司（成都市）与重庆的××防火门公司（生产企业）签订了《防火门买卖合同（含安装劳务）》，合同总金额100万元，其中安装劳务20万元。对方向我们开具了80万元的增值税发票，安装劳务应该在工程所在地代开建筑业发票20万元。但是，由于对方没有施工资质，无法开具“......
问：A在美国，B在香港，A与B是关联方，A持有中国境内M公司的股权，A将这部分股权转让股权给B，问：境内M公司是否需代扣代缴A转让股权产生的所得税？税法依据？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2009〕3号）对于上述情况作出如下规定： 第三条规定，对非居民企业取得来......
问：我们是一家生物制药企业（A），已签订协议收购B公司的所有资产（固定资产、无形资产、存货），向B支付200万元的收购款，请问： 1、A获得这些资产后，怎样入账？ 2、B公司需要做清算处理吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔......
问：我公司是经营进出口业务的外贸公司，对外贸易中常常需支付国外佣金（明佣），按税法的有关规定在佣金发生时直接冲减销售收入，这样的规定是否可以理解为佣金不用缴纳增值税？账务上如何处理？ 答：出口货物增值税征税率为零，本身不纳税，因此对于佣金，是FOB价以外的金额，......
问：我们是高新技术企业，双软件企业，我公司高端人才输出（国内）软件咨询服务如何享受优惠政策？ 答：1、是否可免技术咨询服务的营业税： 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第二条关于营业税第一款规定，对单位和个人（包括外商投......
问：我公司是一家钢结构工程安装施工企业，在与甲方签订合同中约定：工程实行双包，即包工包料。由于我公司只能施工和安装，因此钢结构构件的生产加工（包括原材料）全部转包给另一企业生产，该企业为一般纳税人。构件加工完毕后我公司将加工好的构件从该企业买过来，直接发往......
问：我企业业务人员出差时平时按40元每天给以出差补助，报销时不再报销住宿费。年终根据完成的销售量进行差额补助。某业务员06年因完成100万元的销售量，根据规定每天可以按每天60元领取差旅补助，2008年共计出差254天，2009年3月一次性领取2008年差旅费差额补助5080元。请问原每天40元的......
问：A公司现所得税处于两免三减半期间，收购另一B公司股权70%，B公司所得税无优惠。现B公司以资产整体租赁的方式把生产经营权全部租给A公司，租赁金额按市场公允价格计算，B公司只上缴营业税，并按租赁收入减折旧及其他零星费用后的利润上缴企业所得税。其他生产经营收入、费用全......