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问：根据《企业所得税法》的规定，实行源泉扣缴的所得为：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人......
问：我公司为中型企业，目前为解决职工住房，决定集资建设200套单元房。是否需要象房产公司那样缴纳营业税及企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复》（国税函〔2005〕334号）纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动......
问：我行2007年底应付教育经费会计账面余额20万元，2008年在成本中计提教育经费60万元，实际支用50万元，2008年合理工资的2.5%是70万元，请问所得税汇算时，我行教育经费如何进行纳税调整？如果其他数字不变，但我行2008年教育经费实际只用了15万元，又该如何如纳税调整？如果实际支用是......
问：我单位于2005年度收到德国投资来的一批设备，当时因为有优惠政策免缴关税和增值税，此批设备现在还在海关监管期内。现在我公司要销售该批设备，据了解可按监管期剩余时间的比例补缴关税和增值税。但我们销售的话，是否开具普通发票并按4%的税率减半征收？ 答：《国家税务总局......
问：新企业所得税条例第一百零五条“所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。”中的权益兑价支付包括哪些方式？其与非货币支付有哪些差别？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零五条第一款规定，企业所得税法第三十......
问：2008年12月31日前进口的货物（设备），2009年1月1日后取得的海关进口增值税专用缴款书，其注明的增值税额是否能抵扣？国税函〔2009〕158号是否是例外？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第二条规定，纳税人允许抵扣的固......
问：营业外收入中列支的盘盈收入、处置设备类固定资产收入、确实无法支付的应付款转营业外收入、债务重组净收益、政府补助净收益、非货币性资产交换净收益等是否需要缴纳营业税？如果缴纳，营业税率为多少？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共......
问：《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法〉的通知》（国税发〔1994〕31号）第二条规定，对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物特准退还或免征增值税和消费税。由于对外承包工程工期都较长，可能在一年以上，一般在工程完成后才能收回款项。在此种情况......
问：我公司在国内销售进口的基础油是否缴纳消费税？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知》（财关税〔2008〕103号）规定，无铅汽油进口环节消费税单位税额提高到每升1.0元、含铅汽油每升1.4元。石脑油、溶剂油、润滑油、润滑脂、润滑油基础油进口环节消......
问：境外股东在境外或境内签订的有关转让境内公司股权的转让合同是否要在境内缴纳印花税？若合同约定双方争议适用境外法律或境内法律，会有不同结果吗？ 答：《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印......
问：某单位利用诈骗、非法集资所得资金修建了一处房产，被相关部门查处，经法院判决此处房产是利用赃款修建的，属赃物。现法院依法将此处房产进行拍卖，所得款项用于还赃及收于国库。对此我地税务部门存在两种意见：一种是对拍卖收入征收营业税及附加，另一种意见是根据营业税......
问：我单位为建设期的一家水力发电企业，我企业想申请认定增值税一般纳税人，但是税务机关认为我们没有销售收入，暂时不予认定。我们也发现没有直接明确规定建设期间不予认定的条款，请问类似我们这种投入运行就能缴纳增值税的纳税人，在建设期（一般要三、五年）能否在购进固......
问：我公司是居民企业，直接投资到另一个公司（居民企业），时间超过一年，请问我公司取得的投资收益需要缴纳企业所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。......
问：某企业有一块尚未开发利用的荒地。当地税务机关要求企业对这块尚未利用的土地申报缴纳城镇土地使用税。企业财务人员认为，虽然企业占用该土地并取得相关权属证明，但尚未开发利用，也就是说没有相关的经济利益流入，所以不应该征收城镇土地使用税。请问企业尚未利用的闲置......
问：我单位是建筑设计研究院有限公司，现我院为市政府代建大剧院工程项目，请问我单位应如何缴纳营业税？ 答：委托代建不动产是指接受他人委托，但以委托人自己的名义办理工程项目立项，不动产建成后将不动产交给委托方的行为； 通常情况下，委托代建的财务及税务要求如下： ......