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问：我公司系一家园林绿化企业，属于建筑业中的其他建筑业，并已取得园林绿化企业资质。主营业务为园林绿化工程、园林建筑工程、边坡治理工程、矿山生态复绿工程的设计、施工和技术开发等。 我公司在外省承接一项园林绿化工程，签订了园林绿化施工合同，合同规定乙方按照包工包......
提问人 YKHY188623 分类 税务 个人所得税应在公司注册地还是公司经营地申报缴纳？ 咨询时间：2009-06-02 专家回答 中国税网 《中华人民共和国个人所得税法（2007修改）》（主席令2007年第85号）第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人......
提问人 QYHY282416 分类 税务 香港公司转让投资内地的股权，超过投资成本的收益缴纳的所得税，是在香港缴纳还是大陆缴纳？若大陆公司所需缴纳资金汇出只需交纳此10%所得税，还是要加上5%代香港母公司缴纳的所得税？ 咨询时间：2009-06-08 专家回答 中国税网 《国家税务总局关于〈内地和香......
提问人 QYHY196601 分类 税务 非居民承包工程作业和提供劳务所得申报纳税，涉及非居民自主申报税务机关，工程作业和提供劳务所在地税务机关，指定扣缴义务人的主管税务机关。指定扣缴义务人办理五类备案手续、申报纳税等事项，是只要向其主管税务机关申报办理即可，还是要同时向相......
问：支付境外佣金的对象分别为个人，公司，本公司客户，这三种情况下国税、地税分别需缴纳何税种？ 答：这里您所说的三类支付对象个人、公司及本公司客户，从税法的意义上来讲，只有两类，即境外个人或者境外公司，需分别情况处理： 一、付给境外企业：付给境外企业佣金主要涉......
问：我厂为东莞的某家来料加工厂，日前出台国税发〔2008〕114号文与国税发〔2009〕2号文，我厂是否必须准备关联业务往来报告表与同期资料？我厂为查账征收方式，但是从未出具查账报告给税局，税局也未对我厂要求提供 答：关于贵企业是否需要准备同期资料，首先需要判定是否存在关联......
问：公司承包施工的地区免缴城建税和教育费附加，企业是否应在总部驻地补缴这部分税？如果应补缴，那么在外地缴1%、3%、5%的比率是否回总部驻地（西安）后都应缴到7%？ 答：《中华人民共和国城市维护税暂行条例》（国发〔1985〕19号）第五条规定：“城市维护建设税的征收、管理、纳......
问：取得的运费发票，发票上的收货方和发货方是同一个单位，发生的增值税进项就不能抵扣吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第七条运输发票抵扣问题规定，一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取......
问：某木材加工企业外购的树木可以使用农产品收购发票计提进项税。但该企业同时也自己种树，用自己种的树木加工胶合板，按规定不能使用农产品收购发票计提进项税，请问对自己种的树能计提进项税吗？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第八条规定，......
问：金融企业向客户收取的凭证费和邮电费，是否缴纳营业税和所得税？ 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1993〕149号）规定： 三、金融保险业 金融保险业，是指经营金融、保险的业务。 本税目的征收范围包括：金融、保险。5．其他金融业务，是指上列业务以外的各项金融......
问：我公司是一家热电联产企业，公司注册成立于2008年9月8日，与供应商签定的设备买卖合同，合同条款约定合同总价包括设备款、运杂费、技术服务费，同时合同中也明确了设备款、运杂费、技术服务费的具体金额，结算时开具一张增值税专用发票，即采用一票结算，则其进项税可否抵扣......
问：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条（一）规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 《中华......
问：我公司2008年一处房产竣工，但在转作固定资产时，我公司的主体、外装修和内装修分别建立卡片，按房屋建筑物30年计提折旧；而对中央空调等，单独建立卡片，按10年计提折旧。请问这样做是否合乎税法规定？是否与房屋相关的设备要全部计入房屋原值，按房屋折旧年限计提折旧？ 答......
《财税实务问答》编辑部： 你好！我公司今年发生了调整去年的以前年度损益调整事项。由于08年已经做了所得税汇算清缴并已经确定了08年的应纳税所得。我现在申报09年所得税时，对于09年发生的以前年度损益调整事项，是回到08年调整08年应纳税所得并重新计算08年的所得税？还是将此调......
问：我公司是一家投资发展公司，在西部地区投资一个小水电站。此项目发生了不少前期费用，包括可行性报告、各种立项所需评估报告、招待费等，这些前期费用在会计和税务上如何处理？ 答：问题的关键是区分与所建成项目固定资产有关的前期支出和属于开办费的前期支出。 会计方面......