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问：劳务中介公司与用人单位签订用工合同，与劳动者签订雇佣合同，并按月以发放工资的形式支付费用，请问支付给员工的费用是按“工资、薪金所得”还是按“劳务报酬所得”征收个人所得税？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令2008年第519号）规定： 第八条税法......
问：住房公积金是否可以在个人所得税扣除？单位每个月扣员工的业务保证金，年底按完成任务比例返还，这个怎么算个税？平时每个月工资不超过2000元，不涉及个税，年底要是返还3000-4000元，计入返还当月，还是平均12个月？ 答：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五规定，......
问：我公司工程完工未决算，我们按暂估房产1．2亿计算缴纳房产税，税务检查认为房产暂估价值为1．23亿，多估300万房产原值，让企业补缴税款、交滞纳金及罚款。我们认为工程未决算，可按要求补税，决算出来多退少补，不应进行罚款是吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税若干......
问：2009年4月20日中国税务报的第11版上端《下岗再就业如何继续享受税收优惠》文章中提到“企业将自有房产作为员工宿舍免费提供给员工居住可暂免房产税”（根据财税〔2000〕125号），请问： 1．企业将自有房产作为员工宿舍免费提供给员工居住能否按该报所述暂免房产税？ 2．企业将自......
问：根据国税函〔2009〕98号的规定“企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。”怎么理解“按照规定计提但尚未使用的职工福利费......
问：我司购入物流管理软件合同价38万元，其中20万元已付，但未取得发票。根据合同规定二期款18万元在验收合格后付款，并由对方提供发票，本年度根据合同暂估18万元的成本即确认无形资产38万元，并按规定年限从08年开始摊销，请问根据合同计提的成本18万元，相应的摊销能不能在本年......
问：我们是一家食品加工企业，是增值税一般纳税人。请问我们收购农产品时取得的农产品收购发票在多长时间内认证？也是90天吗？？税法依据是什么？ 答：根据现行增值税法规，符合规定的农产品收购发票或者销售发票属于增值税进项税额扣税凭证，但并没有要求对其认证。纳税人只需......
2008年10月，甲商场决定举行服装促销活动，并向其29家服装供货方发出要约，要约明确，促销活动发生的所有费用，包括进场费、广告促销费、展示费、管理费及折扣折让等，由所有参与促销活动的单位按照一定的方法合理分摊，18家服装供货方应邀参加，促销活动结束，共发生促销费用23万......
问：我公司将一台机器租赁给甲，收取1万元押金，租赁到期时机器有损坏，按合同甲要进行维修，甲表示所需维修费用从押金中扣除，我公司按约定留下了维修费后将剩余押金退给了甲，那么所留维修费如何进行账务处理？ 答：这个问题可以有两种处理办法：一是将所扣的维修费全部视为......
问：我公司生产除湿干燥机，销售给客户时，合同订明保修期限为一年，在保修期内机器发生故障，我公司负责免费维修和免费提供需要更换的零配件。请问视同销售处理缴纳增值税和企业所得税的账务应如何处理？ 答：“视同销售”其实是一种税法概念，会计上的处理按会计准则处理，符......
问：我公司销售的粮食烘干机，如果对方已付了80%的合同款，货已发出安装完毕，但一直没有进行调试（设备不进行重车调试，对方无法使用也无法验收），现在是否应该确认收入？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）及《企业会计准......
问：我公司车间的员工都是由劳务公司聘请，员工的工资由劳务公司开发票向我公司收取，请问这部分支出我公司是否通过“应付职工薪酬”反应？如果通过该科目反应，即我公司在计算“福利费、教育经费”等的基数就增大。对于这些支出有没有相关文件规定？ 答：《国家税务总局关于企......
目前，一般的观点认为，增值税作为一种价外税，不会对企业（未特别指明，本文指增值税一般纳税企业，下同）损益产生影响。但因企业的经营行为千差万别，加之《增值税暂行条例》（以下简称“暂行条例”）和《增值税暂行条例实施细则》（以下简称“实施细则”）规定了一些特殊情......
五、综合题（本题型共2题，每题15分，共30分。要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答案写在试题卷上无效。） 1．F公司是一个生产和销售抗生素的医疗企业。2007年度的主要财务数据如下：......
问：新企业所得税法第十九条规定了企业所得税法的第三条第三款规定的所得涵盖的范围，第二十七条第五项规定了上述所得可减免所得税，企业所得税法实施细则第九十一条又规定，企业所得税法的第二十七条第（五）项规定的所得可减按10%的税率征收企业所得税。 对此的疑问是，第十九......