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问：我公司有一批机械加工部品件要销售给日本总公司，因为这批零件是长期在库的存货，能否以成本价格销售，是否符合关联企业交易的规定？ 答：《税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当......
问：原营业税政策规定的广告代理业务以收入全额减除支付给广告发布的广告发布费后的余额，作为营业额。现在是如何规定的？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：......
问：《营业税暂行条例》第十四条第一款规定，“纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税”请问这段话中“机构”二字如何解释？ 答：对于《中华人民共和国营业税暂行条例》第十四条中关于“机构”的定义，国家税务总局并没有做出明确规定，但是一......
问：建设期土地使用税计入在建工程还是管理费用？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 《企业会计准则指南-会计科目和主要帐务处理》 6403 营业税金及附加 一、本科目核......
问：企业停产半年以上按规定可以申请减免城镇土地使用税和房产税吗？如允许，有何规定和审批手续？ 答：1、土地使用税 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（国务院令2006年第483号）第六条规定，下列土地免缴土地使用税： （一）国家机关、人民团体、军队自用的土地； （二......
问：我们于2006年12月25日与云南省甲房地产开发有限公司鉴定某花园6号楼商品房购销合同。在签订协议时，甲房地产公司就向我们七户收缴了全额房款、维修基金、税款、公证费等，合同约订交房时间为2008年12月31日前，后因甲房地产公司不能履行合同，至今楼盘尚未开工，甲房地产公司在......
问：公司为职工个人报销的车贴、话费是否需合并薪酬缴纳个人所得税？ 答：《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕245号）规定： 一、因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公......
问：我公司系外商投资企业，外方股东是香港一家公司，在分配2008年度的的税后利润时，是否需要按应付利润的10%代扣代缴香港股东的企业所得税。我国与香港是否签订了《避免双重征税》的优惠协定？ 答：《中华人民共和国企业所税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。 本......
问：企业所得税法中规定固定资产应采用直线法计提折旧，那么直线法包不包括工作量法呢？如果不包括工作量法，那么纳税申报时是不是需要纳税调整呢？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》第十七条规定，企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择固定资......
问：临时建设的售楼处（项目完工后拆除）还要缴房产税？请提供政策依据的文号。 答：《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（财税地字〔1986〕8号）规定： 二十一、关于基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 凡是在基建工地为基建工地服务的各种工......
问：出口企业取得的国际货物运输代理业专用发票，收费内容为“代理运费”，请问这种发票需要缴纳印花税吗？ 答：一、货运发票属应税凭证： 《国家税务总局关于货运凭证征收印花税几个具体问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第一条关于应税凭证的确定规定： 在货运业务中，凡是明......
问：我们是一家上市公司，每年都要向我们的集团公司上交一部分污水处理费，集团公司向我们开具的是定额发票，缴营业税。现在当地国税局认为该项业务应缴增值税款，要我们补缴以前年度的增值税，请问是否合理？如果缴增值税，是按13%还是17%？ 答：1、污水处理应缴纳何种流转税：......
问：我公司目前正在建设2×300MW的两台供热机组，计划年底投产，生产准备工作已经开展，请问为生产准备人员发生的生产准备费（包括差旅费、培训费、生产准备人员的职工薪酬等）直接列支当期的生产费用可以吗？企业所得税前可以扣除吗？这种生产准备费与“开办费”有什么区别吗？......
问：我们公司的性质是保险公司中的养老金公司（企业年金公司），年金业务是我们的主营，就年金受托管理费和年金投资管理费缴纳营业税。请问下列哪些合同要贴花，按什么税目和税率? 一、行政类：保洁合同、绿化合同、招聘合同、印刷合同、广告合同、办公室装修合同； 二、渠道类......
问：我公司于2007年进口设备，免征了关税和进口环节增值税，09年3月海关稽查认为我公司不属于鼓励类项目，不能享受优惠政策，故要求在09年6月补税，请问今年可以抵扣吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第二条规定，纳......