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问：《企业所得税法》规定，对非居民企业取得的税后利润征收10%企业所得税。某外商在中国成立了一个投资公司，在中国注册成立。该中国投资公司分得的境内被投资企业分配的税后利润是否要缴纳10%预提所得税？ 答：这个问题关键是要看该外商在中国成立的企业是否为居民企业，如果确......
问：仅有使用权没有产权的房屋是否要缴房产税？ 答：《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典......
问：我们是一家事业单位，现在有部分空余房子，出租给了一家私立学校，包括教室、食堂、学生宿舍，请问是否需要缴纳房产税？ 答：《中华人民共和国房产税暂行条例》第三条规定，房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民......
问：企业按规定代扣代缴税金后可申请手续费返还，请问1、具体代扣代缴哪些税金后可申请手续费返还？2、是否代扣代缴的税金交到哪个税务机关就应该像哪个税务机关申请手续费返还，例如缴税到国税则向国税申请，缴税到地税则向地税申请？ 答：1、返还手续费范围：《财政部、国家税......
问：企业购置的职工食堂用具进项税能否抵扣？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；根据上述文件规定，贵公司购入的食堂工具......
问：煤矿锅炉主要是为井下工人解决洗澡问题，是生产工序的继续。税务部门认为锅炉用煤是非应税项目，所用燃煤应缴纳增值税。这样合法、合理吗？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增......
问：《国家税务总局关于09年度税收自查有关政策问题函》中提到，“（二）保险企业的债权投资计划取得的利息收入的营业税问题：根据《国家税务总局关于印发〈金融保险业营业税申报管理办法〉的通知》（国税发[2002]9号）第五条规定，保险企业将资金有偿贷予他人使用并收取固定利息......
问：《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》（企便函[2009]33号）文件至少有3处提到“根据国税发[2000]84号文规定，……”，在我的印象中该文件是作废了的，请问“企便函[2009]33号”为什么还要引用作废的文件？ 答：《国家税务总局大企业税收管理司关于......
问：残疾人自己投资创办一家以服装销售批发以及设计为内容的有限责任公司，为法人单位，能享受什么税收优惠？ 答：《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）第一条对安置残疾人单位的增值税和营业税政策规定，对安置残疾人的单位，实行由......
问：增值税发票是否一定要开具中文，国家对此有具体规定吗？ 答：《国家税务总局关于贯彻实施的通知》（国税发[1993]157号）第三十六条规定，开具发票应使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用一种民族文字。外商投资企业和外国企业可能同时使用一种外国文字。 根据上述文件......
问：我们收购的玉米芯，按农产品收购，开具13%税率的收购发票，现在变质了，再出售这些产品的时候是否还可以按照13%的税率开具，如果开具用什么发票？ 答：玉米芯作为玉米下角料，根据现行《农业产品征税范围注释》： 一、植物类：（十一）其他植物其他植物是指除上述列举植物以......
问：我公司将制作业务承包给个人，支付给个人的款项应取得何种发票？ 答：《国务院关于的批复》（国函[1993]174号）第二十条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票......
通常情况下，房地产开发企业的销售行为在开发产品完工前即已开始，完工后还会继续下去，直至开发产品售出完毕。开发产品完工前不结转销售成本，完工后根据配比原则对应结转已售部分的开发成本。所以，房地产企业的损益表在项目完工前不能体现开发产品的经营成果。在税务处理上......
《财税实务问答》编辑部： 您好！我公司是生产企业，与施工单位签订工程承包合同，施工用主要材料由我公司提供，与施工单位结算工程收入中不包括这部分材料，这部分材料按税法规定应计入工程总造价内计提缴纳营业税。 请问：1、我公司城建税适用税率为1%，由我公司提供工程材料......
问：我公司是生产型工业企业，成立于2008年，尚处于车间厂房建设期，竣工还需1年。建设中发生的与工程建设紧密相关的招待费能否计入在建工程？ 答：根据《企业会计准则第4号——固定资产》（2006）第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生......