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问：我自己认为超市制作的馒头等面食品种，与饭馆销售的馒头等应属于营业税的范畴，按5%的营业税税率缴纳，所用的面和油也不应做进项税转出。没有查到具体的文件规定，请给与告知。 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1993]149号）第七条服务业规定，服务业，指利用设备......
酒类生产企业由于其消费税征税环节复合计税等特点，给实务操作带来了许多困难，现结合案例作一简要分析。 宏富公司是从事各种酒类生产和销售的企业，为增值税一般纳税人，2009年6月发生以下业务：1.进口某外国品牌黄酒400吨，假设每吨到岸价格为2000元，黄酒的关税税率为15%，黄酒的......
《财税实务问答》编辑部：您好！我公司的供应商是关联企业，只供货给我们一家公司。目前我们将该外购产品，出样品给我们的客户。样品在增值税上做视同销售，请问视同销售的价格可否用我们外购的价格？我们的理由是：《增值税实施条例》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价......
问：我商场为了提高销售，特到各厂矿、企事业单位争取团购业务，公司规定按一定的比例提成返还给各单位，其有些单位是在同一张发票上扣出比例开取发票支付货款，但一些单位是直接返还的现金。那么所返还的现金应怎样入账（应通过哪些科目核算）？ 答：《企业会计准则第14号——......
问：我公司用转账支票预付某公司货款，付款时，借：预付账款，贷：银行存款。记账凭证后附借款单及票根，因支票上对方名称填错，支票作废，请问我如何账务处理？如何跨越发生我又如何处理？记账凭证后附什么原始凭证？ 答：支票上收款方名称填错，支票作废，造成贵公司的银行存......
问：企业在基建期间和生产经营期间用于职工上下班的班车发生的油费、通行费如何进行账务处理？有什么需要注意的税务风险？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》第四条 企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补......
问：我公司执行企业会计制度，2008年发生职工教育经费15万元。按照税法规定本年度可以税前扣除10万元，我们会计处理如下，借：管理费用15万元，贷：银行存款15万元。2008年所得税率为25%，请问：09年初进行08年所得税汇算清缴时，我们应不应该调增？09年调整时全部会计分录应该怎样作？......
问：新会计准则执行后，企业对外投资由权益法改为成本法核算后，企业是否可以追溯调整05、06年的税后利润。非上市公司是否也可以按新会计准则执行？ 答：1、《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第四条第二款规定，编制期初资产负债表时，除按照本准则第五条至第十九......
增值税一般纳税人涉税账务调整例解 《国家税务总局关于印发的通知》规定，税务机关对增值税一般纳税人进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，......
问：企业在基建期间为职工租赁的房屋用于员工住宿如何进行账务处理？与之相关的水电费等物业费如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第9号——职工薪酬》第四条规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿......
问：《营业税暂行条例》第五条（三）款规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额； 请问以上应税营业额的确定是否还有其他附加条件？比如建筑业务原来只有总承包人才可以差额纳税，现在是否任何纳税......
问：我公司需支付发生在境外的研究开发、设计测试等费用，请问是否要代扣境外企业的企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取......
问：我单位一本电脑专用发票丢失，我们还没有认证，现在的补救办法：1、税务局称办理挂失登报手续等，手续比较复杂；2、将记账联复印加盖公章，我们在本单位认证后记账，还有什么手续吗？或者更好的处理办法？ 答：贵公司出现增值税专用发票丢失情形，首先应根据《国家税务总局......
问：本人刚刚创办了家小公司。主要经营代理产品至商场销售，但商场需要我们开具合法增值税发票。由于我公司刚刚创办且规模不大，所以达不到开具增值税专用发票的资格。请问，像我这种情况应该如何才能开得到增值税专用发票呢？ 答：根据《国家税务总局关于修订的通知》（国税发......
问：“项目”和“项目所在地”如何界定？例如境外企业与境内集团总公司签订劳务合同，但实际劳务接受方为境内的多家子公司，这种情况会被认定为一个项目还是多个项目？该境外企业应当在各劳务接受方所在地分别进行税务登记还是在合同签署地进行税务登记？境外企业又该如何进行......