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问：我公司一位股东不是公司在册职工，其国外留学的学费，能否计入教育经费并税前扣除？ 答：1、《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部、科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部、国资委、国家税务总局、全国工商联关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[200......
问：企业依照实际发放的工资总额的2%计提工会经费上缴税务机关，该工资总额的标准包括什么？随同工资发放给与员工的误餐补助、驻外津贴、高温补助、交通津贴等是否应并入工资总额进行计提，还是只包括基本工资＋奖金＋加班奖等基本项目计提？ 答：根据《中华人民共和国企业所得......
问：根据财税[2008]104号文中“……允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除”，对于文中的“当年”该如何理解？例如，我公司通过公益性团体向汶川地震捐赠100万，将其进行企业所得税前全额扣除后，利润总额为亏损80万，请问该亏损80万是否可以用以后年度利润来弥补？ 答......
问：我公司组织员工国内考察学习费用，能否列支"职工教育经费"？ 答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部、科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部、国资委、国家税务总局、全国工商联关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号）规定，企业职工教育培......
问：工会经费凭什么票据进行税前扣除？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十一条规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 工会经费的税前扣除，目前还应依据中华全国总工会、国家税务总局《关于进一步加强工会经费税前扣除管理的通知》（总工发[2......
问：公司库房由于设计原因，导致消防不符合规定，因而需要技改，但技改时拆除了大部分设备、房屋，请问拆除部分的房屋、设备能作损失向税务部门申报吗？ 答：根据企业会计准则及现行企业所得税法规的规定，贵公司进行固定资产技术改造时发生的支出，可以扣除拆除设备、房屋部分......
问：企业的不征税收入用于与取得应税收入有关的支出所形成的财产，能否计算对应的折旧、摊销进行税前扣除？ 答：按照《企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。 税法允许资产的折旧、......
问：企业因资质问题无法贷款，只好使用以个人名义向银行的贷款，银行开出的利息结算单抬头全是个人名称。企业在向银行支付此利息时是否可将银行开出的利息单作为企业所得税前的扣除凭证？ 答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包......
问：员工离职后，其在职期间的借款不还的损失是否调增应纳税所得额？ 答：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。 对贵公司员工在职时借备用金，离职时没有归还，由于企业管理不善造成的损失不属于......
问：以前年度计提的职工福利费余额在汇算清缴时如何处理？ 答：福利费会计余额使用的衔接问题。原政策规定职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除，而执行会计制度的企业按工资总额的14%计提，实际发生时从计提的福利费中列支，导致企业福利费会计余额中一部分已在税前扣除，另一......
问：税务机关纳税调整应当补征税款时，还要加收利息，请问为什么还要加收利息，加收的利息可以税前扣除吗？ 答：纳税调整是仅指新税法第六章特别纳税调整的内容。新税法第四十八条规定：“税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加......
问：按新《企业所得税法实施条例》规定，假设有一企业2008年实现销售收入20000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费80万元，请问，如何计算税前扣除的数额？如果发生的业务招待费为200万元，税前扣除的数额又是多少？ 答：1.如果当年的业务招待费为80万元： 20000×5‰＝10......
问：我公司向内部职工借款，利息可以按照贷款利率进财务费用吗？企业所得税可以税前扣除吗？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： （一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业......
问：如果将固定资产（汽车）变卖后，在会计损益表上为营业外支出。请问，在做汇算清缴纳税调整时，这样的营业外支出还要调整回来，作为费用调减项缴纳企业所得税么？ 答：根据新企业所得税法及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的转让财产损失，准予在计算应......
问：年底跨月提取未发工资是否调增应纳税所得？ 答：根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪......