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问：员工非因公死亡丧葬费可以入福利费吗？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所......
问：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，对用于非增值税应税项目的购进货物和劳务取得的进项税额，不得从销项税额中抵扣。那么用于维修机器、设备所购进材料的进项税额，还有维修房屋所购进材料的进项税额能否抵扣？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，......
问：转增基金份额卖出是否纳税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第二条第二款规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。此文件的优惠只对分配环节取得的收入免征企业所得税，对于企业买卖环节取得的......
问：因企业给职工所发放的为税后工资，在计算个人所得税时，反算为税前工资，并列入相关的成本费用，对该税前工资扣除实际发放工资后应缴纳的个人所得税，是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复......
问：我公司投资四亿多元修建了一条运煤专用公路，总公司投入3000万元资本金，其余资金全部是总公司借款，我想咨询：按新企业所得税法规定，总公司的借款利息可否税前抵扣？如不能全部抵扣是否有一定比例？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生......
问：新税法第三十四条“企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除”，工效挂钩企业与非工效挂钩企业的扣除范围是否一致？工效挂钩企业的工资薪金支出是否也包括纳入工资总额之外的其他补助支出？ 答：（1）两者的扣除口径执行企业所得税实施条例第三十四条规定：所称工资薪金，......
问：企业在过节时为职工发放的"实物福利和现金福利"能作为福利费在企业所得税税前扣除吗？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： （......
问：公司老板以个人名义购买的公司用写字楼所发生的费用能否入到公司账上？公司装修的费用能否入账？以新办公楼抵押贷款的利息能否作为公司费用？ 答：这要看具体情况。 （1）老板以个人名义购买的写字楼可以通过三种方式与公司业务挂钩： ①转让给公司； ②作为出资投入公司；......
问：因施工不小心将业务设备损坏，业主向保险公司索赔1000万元，保险公司已赔付。保险公司并向我单位进行索赔，仲裁委员会裁决我单位需要支付1000万元赔偿款，另外根据相关信息资料我单位还需要支付500万元，即保险公司未赔付部分一半给业主。上述款项均为执行，即我单位还未支付......
问：企业所得税年度纳税申报表附表三：第48行油气勘探投资和第49行油气开发投资如何理解？在表中该如何填列？ 答：按照现行会计准则规定，企业满足特定条件的油气勘探投资和油气开发投资支出，应当予以资本化，形成井及相关设施的成本。同时企业应当采用产量法或年限平均法对油......
问：我公司内部营销机构下设3个营销部，营销人员经常会发生部分业务招待费。请问，作为企业所得税纳税调整因素的招待费只能在管理费用中列支吗？在营业费用中列支再作为纳税调整因素可以吗？ 答：会计处理：无论企业执行老会计制度还是新会计准则，管理费用科目都是核算企业为......
问：从福利费中列支的外购货物或劳务即使没有合法有效的列支凭证，也不需要纳税调整，但必须保证业务的真实性及相关的手续要完备。是这样的吗？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 企业所得税法......
问：预提所得税及营业税属于为他人代扣代缴的税款，可以税前扣除吗？ 答：根据《企业所得税法》第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第三十一条规定：企......
问：一全资子公司于2005年4月28日被法院宣布破产，其母公司于2005年4月28日（宣告破产的当天）通过内部银行借给该全资子公司1000万元。2008年该子公司破产完毕法院下达终结裁定。请问，这1000万元母公司借款能否作为损失申报税前扣除？ 答：根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业实......
问：我公司若2008年若其利润为亏损（2007年度企业所得税汇算为盈利），可以在2009年度进行税前弥补吗？其弥补期限是否为5年？ 答：所得税前可以弥补的亏损，是指企业依照企业所得税法和条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，而不......