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问：企业以商标使用权、特许经营使用费名义向投资的企业收取款项，如何处理？ 答：企业向投资企业收取商标使用费或特许经营权使用费，应作为企业的特许权使用费收入并入应纳税所得额缴纳企业所得税。使用商标或取得特许经营权的企业，其支付的相关费用允许税前扣除，根据合同规......
问：我公司在2008年底有部分开发产品拟转为固定资产，依据国税发[2006]31号文应该视同销售来确认利润，但现行企业所得税法和实施条例中规定存货转为管理费用和经营费用时不在视同销售来处理，我想咨询我公司应该依据那条规定，在年底进行企业所得税处理？ 答：《国家税务总局关于企......
问：2008年12月，由我公司入股100万元的工程公司被法院宣布破产。作为股东，我公司按规定分得剩余资产150万元，其中相当于从该公司累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分为38万元。请问我公司从被清算企业分得的剩余资产还需要计算企业所得税吗？ 答：根据《中华人民共和国......
问：某一固定资产账面价值1000元，这一固定资产对外投资公允价值8000元，差额7000元计入了营业外收入，请问这7000元是在投资当期计提所得税还是在处置时计提所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务......
问：工程专设机构发生的业务招待费如何扣除？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。” 企业专设机构为企业的内设部门，其发生的与生产经营活动有......
问：2008年职工教育费是计提还是据实列支。若计提未用完部分能税前扣除吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税......
问：对于公司发给职工的实物，如：过节发放的油等物品应作为实物工资列应付工资核算还是列福利费核算？公司承担的工人午餐？如：买的面粉、蔬菜等应如何核算？应列工资？还是福利费？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出......
问：我单位给国外一企业海运送货，因天气原因运送时间过长，货物到达时已经有部分出现质量问题，对方索赔了10000美元，请问这部分损失能否在所得税中扣除？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、......
问：住宅小区配置的健身器材，是属于开发公司配套费用支出，还是属于物业公司的成本支出？相应的支出可以在税前申报扣除吗？ 答：住宅小区配置的健身器材，没有法规明确规定是属于开发公司配套费用支出，还是属于物业公司的成本支出。但我们理解企业只要确实实 际负担了这项支......
问：A、B为两个关联公司，A相当于B的研发中心，且每年收入的90%以上来自于B，A为软件企业，B为生产制造业。B生产时需用A的软件，该软件是否可以列支为B公司的研发费用（委托外部研究的开发费用）？从关联企业角度来看，有哪些限制和注意事项？ 答：《企业研究开发费用税前扣除管理......
问：新企业会计准则中对固定资产的确认和以前有所不同，没有价值标准，使用寿命超过一年即可作为固定资产，新的所得税实施条例中也与新会计准则类同且规定了最低折旧年限。但在执行中，企业对于大量价值不高的资产，使用寿命超过一年的作为固定资产管理比较麻烦，如办公桌椅、......
问：2008年12月我公司职工上班时间在我公司发生工伤事故，已鉴定为五级伤残，因未参加国家工伤保险，现双方协商我公司一次性补偿对方36.60万元，请问此赔款是否可以所得税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工......
问：补充医疗保险和大额互助金在企业所得税税前扣除方面有何规定？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。到目前为止，财政部、税......
问：我公司工会经费和教育经费年末账户有余额，按新税法规定应调增应纳税所得额，余额是否做冲回成本的账务处理，是否涉及递延所得税资产和负债？ 答：企业期末按新税法规定将会计利润调整为应纳税所得额的处理，只调表不调账，所以贵公司不须将余额进行账务处理。 对于教育经......
问：每年冬季我公司会用货币直接向职工发放一定标准的取暖费，能直接计入应付福利费吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条关于职工福利费扣除问题规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货......