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问：增值税实施细则中，为何没对向销货方收取费用的增值税业务处理作出规定？也就是原来的“平销行为”的处理规定。同时，向销货方收取的“代销手续费”是否该作增值税业务处理，而不是按照“代理业”缴纳营业税？ 答：《国家税务总局关于代销手续费征收流转税问题的批复》（国......
问：我公司2008年收到地税局07年度先征后退的房产税，是并入08年利润征收企业所得税，还是并入07年度利润征收企业所得税？收到的退税如何做分录？ 答：《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字〔1994〕74号）规定，对企业减免或返还的......
问：《企业所得税税法实施条例》第六十条（五）电子设备，为3年。其电子设备指哪些？即如何定义其为电子设备，有无具体清单目录？ 答：目前为止没有电子设备的具体清单目录。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》立法起草小组编写的《企业所得税法实施条例释义及实用指南》......
问：如果本年一次性收取1年以上的租金，营业税应如何确定应税收入？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第52号）第二十五条第二款规定，纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天......
问：某证劵公司代替上交所和深交所收取的开户费，每户20元。证券公司开户费上交交易所之后，交易所每户返还证券公司5元的手续费，该证券公司作为其他业务收入。请问该笔手续费收入是否属于营业税征收范围？ 答：国家税务总局关于印发《营业税税目注释（试行稿）》的通知（国税发......
问：新企业所得税法实施后，《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕84号）是否还有效？其中第七章第四十六条关于按年末应收账款余额的0.5%提取坏账准备是否还可以在税前扣除？ 答：《国家税务总局关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2009〕55号）规定，对......
问题：根据《企业会计准则讲解》（2008）的要求，在编制2008年年报时，煤炭企业在固定资产折旧外计提的维简费，应比照安全生产费用的原则处理，即在所有者权益“盈余公积”项下以“专项储备”项目单独列报，具体如何进行会计处理？ 解答：第一，维简费会计处理方法的变化，视为会......
《财税实务问答》编辑： 问：我公司为玻璃幕墙生产企业，同时提供安装业务。今年，我公司与某商场签订了一份500万元的玻璃幕墙安装合同。其中材料款项320万元，安装收入为180万元，该合同将于2009年3月份履行完毕。请问该业务算不算混合销售行为，若算混合销售行为，企业是否按从事......
《财税实务问答》编辑： 问：我院是经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构，享受国家一系列的税收优惠政策，其中之一为对技术服务和技术咨询免征营业税。但最近地税局说我院没有从事与技术转让、技术开发有关的技术服务、技术咨询，只是一般的应用自己的......
问：采用赊销方式销售货物，本月发出商品已开内部出库单，但是未开票。如果不确认成本，那么会计上可以不确认收入吗？ 答：赊销方式下，是否开具发票并不是确认收入的标准，销售商品收入只要同时满足《企业会计准则第14号——收入》第四条规定的条件的，就应确认收入，并结转成......
问：某公司销售农用三轮车，年底为调动非本单位销售人员的积极性，购入部分计算机、微波炉等电器奖励销售突出人员，会计上如何处理？ 答：对非本单位销售人员进行奖励，增值税和企业所得税的处理上均应按视同销售处理。 比如购入10万元电器，市场售价12万元。 1、购进时 借：库存......
问：如果公司员工在职时借备用金，离职时没有归还，年底在账务上体现为“其他应收款”。无法归还时，企业在会计上作为坏账时，应如何进行会计处理？ 答：根据企业财务制度规定，企业应当建立健全财务管理制度，包括内部借款管理制度，完善内部经济责任制。对单位员工个人暂借的......
问：外购的办公软件是否列入无形资产？作为一种办公的工具是否可以列入固定资产？或者列入长期待摊费用？ 答：根据《企业会计准则第6号——无形资产（2006）》及《企业会计准则第4号——固定资产（2006）》规定，无形资产通常情况下是体现一种权利，即便有实物载体，比如说软件可......
问：单位购置营业用房为期房，需下个会计年度交房，目前需支付房款的一部分，房产取得后再付剩余部分及各种税费，如何进行会计处理? 答：现行准则对于企业购买的期房如何进行会计处理没有很明确的规定。我们这里给您提供两种处理方法，供您参考。 1、企业只支付部分房款，但未取......
问：我们是一家福利企业，享受增值税返还优惠，因近期要引进战略投资基金，其对因享受优惠政策形成的利润部分能否参与分配？ 答：《民政部国家税务总局关于进一步加强福利企业行政监督严格检查清理假冒福利企业的通知》（民福发〔1994〕18号）（八）福利企业减免税金的使用应符合......