主页>全国国税局>
问：外商投资企业可否申请“小型微利企业”？ 答：《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》（国税函〔2008〕650号）规定，关于非居民企业是否享受企业所得税法规定的对小型微利企业的税收优惠政策问题，现明确如下： 企业所得税法第二十八条规......
问：财税〔2006〕88号文中第三条关于加速折旧中规定，“企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得税税前扣除”。这条优惠政策现在是不是已经没有了？ 答：《企业研究开发费用税前扣除管理办法〔试行〕》（国税发〔2008〕116号）......
问：我公司是生产电脑的一般纳税人，2009年2月，从产成品中提取10台电脑作为办公用。此10台电脑是否应视同销售征收增值税？假若该电脑使用3年后销售应如何缴纳增值税？ 答：2009年1月1日之后，自产电脑用于公司办公自用，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、......
问：尿素销售是否免征增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）规定，自2005年7月1日起，对国内企业生产销售的尿素产品增值税由先征后返50%调整为暂免征收增值税。 根据以上文件规定，销售尿素暂免征收增值税。
问：我公司以设备投资其它公司，我公司是否需要开具增值税票并缴纳增值税？如果不开增值税票，怎样办理产权转移手续？另：设备是我公司自建的用于生产的固定资产。 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定，单位或者个体......
问：增值税小规模纳税人是指一般纳税人以外的所有增值税纳税人吗？包括个体工商户吗？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第二十八条规定，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为： （一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税......
问：外购的办公软件摊销期如何确定？是否可以按2年摊销？财务处理和税法分别如何规定？ 答：无形资产摊销年限的处理，会计和税法的规定是有差异的。 会计处理时，根据《企业会计准则第6号——无形资产（2006）》第十七条和第十九条规定，使用寿命有限的无形资产应当摊销，使用寿......
问：我公司2008年10月开始建设厂房，预计2009年3月竣工，该房产下的土地使用权已经支付，是否需要计入房产原值，缴纳房产税？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条关于房产原值如何确定的问题规定，对依照房产原值计税......
问：为了安排外地同事在本地出差期间的住宿，企业会与驻地附近的酒店签订协议，约定好房间价格以及定房程序等。请问这样的合同（协议）是否需要贴印花税呢？ 答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税......
问：什么是投资方向调节税？委托建筑公司建造厂房是否缴纳固定资产投资方向调节税？ 答：固定资产投资方向调节税是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税。 1991年4月16日国务院发布《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂......
问：没有在交通管理部门进行车辆登记的自用铲车需缴购置税吗？ 答：根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（国务院令2000年第294号）第九条（三）的规定，设有固定装置的非运输车辆，免税。 《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令2005年第15号）规定：“第二十七条车购税......
问：我公司是快递公司，经认定为邮政业，我公司原来被税务机关认定为服务业征5%的营业税，请问是否可以将多征收的税退回？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内......
问：我公司将经营租赁的酒店装修后转包给其他公司经营，我司每年收取租金，每年的装修费摊销大于租金收入，租金是否需缴营业税? 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，除《暂行条例》及其实施细则规定的免税项目外，营业税的免税、减税项目由国务院规......
问：我公司2008年12月31日以前购入的用于生产润滑油的基础油，2009年1月能进行消费税抵扣吗？抵扣金额多少？ 答：贵公司以前购入的基础油，如符合下面文件中所称的“润滑油”，应依照《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2008〕1072号）规定处理：......
问：公司向境外关联企业支付的借款利息，除代扣代缴企业所得税外，还需要扣缴营业税吗？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第一条规定，境外关联企业属于在境内提供了条例规定的劳务，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。 同时根据《中......