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问：外商投资企业将已过5年监管期的进口设备出口（价格大于会计上的净额）时（2010年1月出口）要缴增值税吗？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第二条（三）规定：“纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。” 对外商投资企业将已过......
问：新营业税条例第五条“国务院财政、税务主管部门规定的其他情形”是否包括物业公司？另外，还有哪些情形在缴纳营业税时允许扣减？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第四条规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和......
问：车购税是如何计算的？我单位08年购置了两车辆，发票价格28万元，而税务机关出具的车购税计税价格是24.4万元，为什么？ 答：《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（国务院令2000年第294）第六条车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定： （一）纳税人购买自用的应......
问：集团公司将持有的一子公司股权转让给下属另一子公司，转让所得是否缴纳企业所得税，依据是什么？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令2007年第63号）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（三）转让财产收入。 《中华人......
问：企业2008年度按工资总额2.5%计提职工教育经费120万元，实际列支70万元，应付职工教育经费年末余额50万元。2008年度企业所得税汇算清缴时发现，在“差旅费”和“会议费”科目中列支职工培训费用20万元。那对职工教育经费如何调增应纳税所得额？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实......
问：我公司是哈萨克斯坦贸易公司驻乌鲁木齐办事处，无经营所得，只有办事处主任一名。国外总公司会在固定时间打款（美元结为人民币）作为工资，其余没有任何收入，只是了解国内市场行情，我公司是否应该缴所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，居民企业应当......
问：我企业2008年度工资科目列支100万元，在其他科目（如差旅费或手续费支出）中列支工资性支出20万元。那允许税前扣除的工资是多少？计算福利费时是100万元×14%还是120万元×14%？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第三十四条规定，企业发生的合理......
问：我公司2008年属于“二免三减半”政策的最后一个减半期，原适用税率为24%。我们理解应该按过渡优惠政策的税率为12%，但也有人说是按12.5%，这个“三减半”税率到底应如何确定？ 答：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）对新税法公布前批准设立的企......
问：2009年1月1日以前，企业销售使用过的设备，如同时符合《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕288号）第十条规定的三个条件，则可按规定免征增值税。请问，2009年1月1日采购之设备，符合上述条件的，是否仍可享受免税优惠？ 答：《财政部、......
问：有规定现在的发票都不可以开礼品项目了吗? 答：你提到的“发票都不可以开礼品项目”我们没有听说。 根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第二十一条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向......
问：我公司从事商品零售业务，在全国各地有20多处店铺，希望统一出具印制我公司名称的发票。请问这种情况我们是向总公司的主管税务局申请呢，还是需要向国家税务总局申请。另外，申请冠名发票的条件是什么？需要准备什么申请材料？ 答：1、符合条件的企业可以申请印制冠名发票。......
企业集团编制合并财务报表时，由于内部交易形成的存货，其跌价准备合并抵销处理有两种情况：一是首次计提存货跌价准备会计期间的合并抵销处理，二是以后会计期间的合并抵销处理。本文对该问题进行了分析和探讨，给出了企业集团编制合并财务报表时有关存货跌价准备合并抵销处理......
问："买一赠一"业务需要分摊各项的销售收入，那发票上如何处理？是按照折扣销售处理，还是需要保持金额不变，将单价降低？若赠的是不同的产品，例如：买一箱纯生啤酒赠一箱优质啤酒，是作为折扣处理，还是在发票上将总的收入在这两者分摊？ 答：根据《国家税务总局关于确认企业......
问：我公司是外商投资的房地产开发企业。我司在每年按照预测的增值率来预提应交的土地增值税，该土地增值税能否在计算企业所得税时扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳......
问：企业发生的借款在计算利息支出时，原税法规定，在参考银行同期利率时，还可以再按浮动利率计算利息支出，一并核算利息支出。新的企业所得税法下还执行浮动利率吗？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准......