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问：由中央财政专项资金补贴（燃油补贴）是否可以作为不征税收入或免税收入？ 答：《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）财政性资金规定： （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金......
问：公司之间或个人与公司之间发生的资金往来（无偿借款），未收取利息，是否应交纳营业税、企业所得税、个人所得税等？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单......
问：个人参加企业年金计划所缴付的企业年金部分，是否可在个人应纳税所得额中扣除？ 答：《国家税务总局关于企业发放补充养老保险金征收个人所得税问题的批复》（国税函[1999]615号）明确规定：对企业给职工发放的补充养老保险，职工个人取得的这部分收入要按“工资、薪金所得”缴......
问：企业每月从福利费中为职员打入职工食堂饭卡上的误餐费需缴个人所得税吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]89号）文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1.独生子女补贴；2.执行公务员......
问：我公司是经营海关监管仓业务，公司仓库区内的土地使用权是公司的。仓库区内的土地是公司缴纳土地使用税。因是海关监管仓，有海关、武警进驻和商检进驻办公。公司也在库区内提供了部分场地供海关、武警和商检办公、生活，并设置海关专用查验场和扣货仓。这些土地是无偿提供......
问：我公司已经按时申报但未按时缴纳税款应如何处理？ 答：《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 第六十......
问：某乳业公司自养奶牛，自行将鲜牛奶经净化、杀菌等加工工序生产真空小包装鲜牛奶，是否属于初级农产品免征增值税呢？ 答：关于鲜牛奶征税问题。《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）第一条规定，《中华人民共和国增值税暂行条......
问：企业发放给退休人员生活补贴，能否在所得税前列支？企业发生的离退休人员日常活动费用可否在所得税前列支？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时......
问：自用无牌照的铲车是否需缴车船税？ 答：根据《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》第四条规定，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税。 需要注意的是：根据《中华人民共和国车船税暂行条例》第一条规定，在中华......
问：日常经营中发生的业务费与业务招待费是否需要单独核算，业务费、业务招待费各主要包含哪些内容？若分别核算那么送给客户的礼品应列业务费还是业务招待费？ 答：在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在企业经营业务实践中，我们理解业......
问：公司没有解决职工住房问题，账上有住房周转金结余，能否用现金补发职工作为住房补助？要缴个人所得税吗？ 答：用现金发放住房补助是对个人的补助，应属个人的"工资薪金"性质所得。根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金医疗保险金养老保险金征收个人所得税问题的通知》......
问：增值税暂行条例实施细则第十七条“ 条例第八条第二款第（三）项所称买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。”什么是烟叶税？我国是否开征了烟叶税？ 答：《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（国务院令2006年第464号）第一......
问：对于自有房屋的装修费，新会计准则和新税法是分别是如何规定的？ 答：对于固定资产的后续支出，根据《企业会计准则第4号——固定资产》规定，符合准则第四条规定的确认条件“（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（二）该固定资产的成本能够可靠地计量”的，......
问：实行新税法后，纳税人在哪些企业所得税减免税事项需向国税机关办理审批、备案手续？ 答：1.需办理审批手续方可享受税收优惠政策的： 农林牧渔、软件和集成电路产业、技术转让所得、过渡性税收优惠。 2.需办理备案手续方可享受税收优惠政策的： （1）符合条件的非营利公益组织......
问：文化体育、娱乐、服务业有奖定额发票（发票联），如果把刮奖区撕掉之后，能否报销，能否税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国税发[1993]157号）第五条第一款规定，发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及账号......