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问：我公司加工生产矿泉水产品用于销售，由于有部分水（地下抽取的）不符合产品的要求，在加工生产过程被过滤出去了（即构成完工入库产成品的水的数量小于由地下抽取的水的总数量），所以在计算缴纳水资源税时与税务机关有不同的观点。 一、我们认为按照《资源税暂行条例》及相......
提问人 QYSDLZGX 分类 税务 问：甲公司是一黄金矿山企业，主营业务为生产销售自己出产的黄金，属于免税产品，甲公司内设有另外2个生产部门，这2个内设部门均为非独立核算单位，其中一个生产制造水泥，另一个部门利用矿山尾矿生产销售符合资源综合利用条件的建材产品，也属于免税产......
新《企业会计准则》附录规定，"在建工程"科目用来核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。企业购入需要安装或自行建造固定资产的支出，先记入该科目，达到预定可使用状态时再转入固定资产科目。已达到固定资产预定可使用状态、但尚未办理竣工决算手续的在建工程，应按估......
《财税实务问答》编辑： 问：从事电视剧的发行，是按"转让无形资产"来缴纳营业税还是按"文化体育业"来缴纳营业税？从事电视剧的代理发行，由我方开具全额发票给电视台，但大部分收入还是会分给拍摄方，可以按差额征税吗？ 答：《国家税务总局关于湖南光前影视制作社销售电视剧播......
问：如果公司员工在职时借备用金，离职时没有归还，年底在账务上体现为“其他应收款”。无法归还时，企业在会计上作为坏账时，应如何进行会计处理？ 答：根据企业财务制度规定，企业应当建立健全财务管理制度，包括内部借款管理制度，完善内部经济责任制。对单位员工个人暂借的......
问：公司于2008年10月份被税务机关稽查，查出2007年少交企业所得税30000元，并处以15000元罚款，滞纳金为2250元，请问如何进行账务处理？ 答：1.调整所属年度损益 借：以前年度损益调整 30000 贷：应交税费——企业所得税 30000 2.结转 借：利润分配——未分配利润 30000 贷：以前年度损益调整......
亏损弥补是一个老生常谈但有恒久的话题，特别是新税法和新准则对亏损弥补的处理都进行了修订。为做好2008年的汇算清缴，现对亏损弥补作以下探讨。 一、亏损的界定 如果当年按会计准则计算的本年利润为负数，即为会计上讲的"亏损". 新《企业所得税法实施条例》第十条规定：企业所得......
问：某公司销售农用三轮车，年底为调动非本单位销售人员的积极性，购入部分计算机、微波炉等电器奖励销售突出人员，会计上如何处理？ 答：对非本单位销售人员进行奖励，增值税和企业所得税的处理上均应按视同销售处理。 比如购入10万元电器，市场售价12万元。 1、购进时 借：库存......
问：采用赊销方式销售货物，本月发出商品已开内部出库单，但是未开票。如果不确认成本，那么会计上可以不确认收入吗？ 答：赊销方式下，是否开具发票并不是确认收入的标准，销售商品收入只要同时满足《企业会计准则第14号——收入》第四条规定的条件的，就应确认收入，并结转成......
问：企业账面资产作为质押物应如何进行会计处理？ 答：企业资产用作质押物时一般情况下是不需要进行会计处理的，只需要备查登记，同时在财务报表附注中对这一资产因质押而使用受限的情况进行披露。
（接1-2期合刊） 四、综合题（本题型共2题，第1小题18分，第2小题18分，共36分。答案中的金额单位以万元表示，有小数的，保留两位小数，两位小数后四舍五入。答题中涉及"长期股权投资"科目的，要求写出明细科目。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。） 1.甲公司为上市公司，该公司内......
问：企业将现有部分自产产品展示在公司样品间，请问这些从仓库领出的产品是否应该算作销售处理？ 答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配......
问：我单位是在租赁的土地上自建厂房和办公楼进行生产经营。由于省道拓宽改造，单位办公楼要向厂内内移20米，土地出租方承诺给与补偿110万，条件是办公楼建成后再给。接到拆迁通知后，单位开始拆除办公楼并组织施工人员重建。此时，办公楼账面原值150万，折旧10万。如果按照财税......
问：我单位和业主签订设计合同，承包一设计工程，后部分设计工程分包给另一单位。现工程完工，业主把合同总设计费转给我单位，我单位开具总包发票，后把属于分包单位的设计费转给该单位，收到该单位开具的分包发票，请问我单位在所得税缴纳时是否可以抵扣分包工程这部分收入，......
问：执行新的企业所得税法后，用非货币性资产进行投资是否视同销售？我公司参阅《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）后，由于“投资”行为未直接列举出，我们还是未能断定是否属应视同销售。 答：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理......