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问：酒店竣工决算前发生的装修费用是否计入固定资产原值，是否作为缴纳房产税的基数？ 答：根据《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发〔2005〕173号）第一条规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋......
问：单位租用别人的房屋经营，但是出租人不愿意缴纳房产税，是不是应该由单位代缴？代缴又应该怎么样缴纳？ 答：《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在......
问：我公司是山东的企业，销售合同印花税的计提是按含增值税金额还是不含增值税金额？ 答：按照《印花税暂行条例》规定：购销合同应按购销金额0.3‰贴花。 所以，如果贵企业是属于签订的合同，则视合同中是否含增值税而言，如果合同所载金额是含税金额则需要按含税金额贴花，如......
问：一家内资焦化企业，2005年的应付福利费有余额，2006年变为外资企业，2006和2007年发生福利费时用了2005年的余额，截止2008年初应付福利费余额为210万元。2008年初企业将应付福利费余额冲红计入以前年度损益调整，2008年当年发生的福利费直接计入费用且该费用不超过当年实际工资发生额......
问：我公司是海南省农垦总局直属企业，主要负责农垦内部各单位及农场之间的农资及农产品的运输。根据《农业部关于批复直属垦区2008年部门预算的通知》（农财发〔2008〕15号文），2008年我公司获得了农机购置补贴专项资金78.65万元，以政府采购的方式购买农机，专款专用，请问该笔专项......
问：我是一家位于国家级高新技术产业开发区的企业，于2007年成立并于当年被评为高新技术企业，2007年度没有盈利，根据国发〔2007〕39号文件的规定，我公司可以享受所得税过渡优惠，但必须于2008年和2009年享受免税优惠，即这两年无论亏损还是盈利，都要进入获利期。根据国科发火〔20......
问：一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，能否向小规模纳税人开具增值税专用发票？ 答：《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽......
问：我们是一家为小区自备锅炉供热的物业公司，在国税局是小规模纳税人，请问收取的取暖费增值税应该按多少的税率上缴？是13%吗？但是由于我们是小规模纳税人，不能抵扣进项税额，是否可以按照3%上缴呢？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十二条规......
问：我公司的总公司在北京，在安徽设立分公司。根据税务方面的相关规定：由总公司划分给分公司一定数额的所得税；2008年度，分公司的会计利润为20万元，总公司的税务机关划分给分公司的所得税为140万元，分公司也已根据分公司所在地的税务机关的要求，缴纳了此140万元的税款，请问......
问：我公司是江苏省一家高新技术企业，从事医药生产制造。对于财税〔2008〕151号规定取得的财政补贴，企业应如何进行账务处理？ 答：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 通常会计处理为： 1、国家投资，应当作......
某企业在2007年将一笔以前年度形成不需支付的债务100万元予以转销，所得税汇算清缴时已经按确实无法支付的负债作为其他收入申报纳税。2008年，该项债务的债权人要求支付该笔债务，但同意减按80万元受偿后清结债务。2007年转销债务的业务处理。 按照《企业会计制度》规定，无需支付或......
三、判断题（本题型共12题。在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码。答案写在试题卷上无效。答案正确的，每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分。本题型扣至零分为止。不答题既不得分，也不扣分。本题型共12分。） 1．在一物之上设定了用益物权的，该物产生的天然孳息......
问：我公司在本市另外一个区设有非独立核算分公司，账务由母公司统一处理，员工工资由母公司统一支付。该分公司是否需要向所在区的税务局做个人所得税申报？还是统一在母公司所在区申报？ 答：《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以......
问：公司给员工一定的期权，期权由美国总公司发放，现在有一部分可以兑现。请问兑现的金额如何缴税？ 答：1、根据《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》（国税函〔2006〕902号）第一条规定，员工接受雇主（含上市公司和非上市公司）授予的股票期......
问：有外贸出口权的商业企业向国外中介人支付佣金是否代扣代缴个人所得税？是否按劳务所得缴税？如果一次性支付6万元，代扣代缴个人所得税额应该是多少？ 答：依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境......