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问：我公司为一大型集团投资的子公司，部分中高级人员的工资由上级发放，成本也有上级公司列支。由我公司先垫付资金，年末结算，上级公司将垫付的资金归还我公司，我公司开具收据。上述业务均在其他应付款科目中核算。对上述收取的垫付工资款项是否要作收入并缴纳流转税。 答：......
《财税实务问答》编辑部： 您好，在旧的《营业税暂行条例》中，第十一条第（一）款为：委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。在今年实行的新的营业税暂行条例中，以上表述已经消失。 请问：这是否可以理解为，受托发放贷款的金融机构，可以不作为委托......
问：我是小规模纳税人，所得税费用是按税率或按定额税计算，如按应税所得率核定征收企业所得税，年末怎样调账？ 答：您应该是属于按应税所得率核定征收企业所得税的企业。例如核定的所得税率是10%，年末时，2008年当年累计实现销售额50万元，则2008年申报企业所得税的应纳税所得额......
一、所得税费用核算的会计政策分析 《企业会计准则第18号－所得税》第二十一条规定“企业当期所得税和递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益”，即企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，可按“所得税费用”这一损益类科目进行核算。操作中，在资产负债表日......
问：我公司根据市场需求，及时调整生产，实行间歇式生产。请问：生产线在停产期间发生的费用（如人工费、动能费、折旧等）如何核算，是计入管理费用还是计入生产成本？ 答：贵公司根据市场需求，实行间歇式生产应属于正常经营期间的停产，应比照季节性停产处理。期间所发生的各......
问：一个生态园内（属公司性质），对外营业的餐厅从自己的养殖场拿来鸡、鸭等做为原材料，从自己的种植园拿来水果招待游客，这涉及到公司几个部门，该如何核算，会计分录如何做？ 答：公司内部的养殖场、种植园平时应有独立的实物管理内部明细账，营业餐厅从生态园领用上述鸡、......
问：我公司近期对笔记本电脑和移动硬盘实行买一赠一的销售方式，含税售价为10500元（分开销售的话，电脑为10000元，硬盘1000元），电脑不含税进价8000元，硬盘进价不含税800元，买赠行为在同一张发票上体现。请问：该笔业务的会计分录如何处理、企业所得税上应确认的收入是多少，增值......
问：08年1季度预缴的所得税，08年全年亏损，目前国税局同意将1季度预缴的所得税退还企业，退还的所得税账务如何处理？ 答：（1）2008年1季度预缴时 借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 收到退税款直接转回即可 借：银行存款 贷：应交税费——企业所得税 （2）如果2008年1季度预缴......
问：境内一家企业与境外企业签订5年一次到期支付的借款合同，利息费用我方承担，对方是税后的。2008年是第一年，营业税和所得税如何缴纳？另外，根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法第七条》（国税发〔2009〕3号）规定，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本......
问：我是出口企业，支付给国外客户单位佣金（系客户在国外提供的劳务），我单位也要代扣企业所得税？ 答：《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源......
问：《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）中“依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人”。直接负有支付相关款项义务具体什么意思？法定扣缴义务人与实际扣缴义务人有何不同？比如一家企业（假......
问：按国税函〔2008〕875号文件企业需遵循权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入，同时满足：已签订合同，相关风险报酬已转移，商品已售出，未实施控制，收入可靠计量，成本可靠核算等条件。假如已满足上述条件，而没有开具销售专用发票，是否可以确认销售收入？年底如确认销......
问：企业间借款支付利息，应取得什么发票？ 答：根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）第二条申请代开发票的范围与对象规定，申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。 凡已办理税务登......
股票期权制度作为一种激励措施，可以优化上市公司与高层经理人员间的委托代理关系，弱化了经理人和股东之间的矛盾。目前，我国很多上市公司都出台了相关的股权激励计划，其中股票期权就是一种主要的形式。但是，除上市公司以外，非上市公司也可以将股票期权作为对高层管理人员......
问：某境内公司A与德国母公司B签订咨询服务合同，德国母公司派其香港关联公司C员工甲为A提供服务。C公司根据向A公司提供的服务向B公司收费，甲的工资由C支付，甲在中国超过183天。请问B是否构成常设机构？C是否构成常设机构？甲在中国应如何缴纳个人所得税？是否可依照国税发〔19......