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问：一建筑队承建我公司的宿舍楼（只包工不包料），这个建筑队本身不能开具发票需要到税局代开，建筑队是应该连工带料开具发票还是只开具人工费这一块呢？ 答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）第十六条除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（......
问：在汇总纳税企业汇算清缴时，仅总机构进行汇算。 1、是指仅针对总机构应纳税所得额进行汇算还是对总机构及分支机构汇总应纳税所得额进行汇算？ 2、如对汇总应纳税所得额进行汇算，各机构中享受优惠税率的机构，其优惠税额是依据该机构汇总前的应纳税所得额计算，还是汇总后按......
问：《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定，个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个......
问：企业所得税法规定，企业当年有利润的可以弥补连续5年内的亏损，但可以几年弥补完？例如：2008年我公司盈利300万元，03至07年我公司共亏损700万元，当年盈利的300万元弥补后还有亏损400万元，是否可以用09年以后年度的盈利继续弥补？期限是几年？ 答：《中华人民共和国企业所得税法......
问：补交以前年度的房产税，可否在当年的所得税前列支？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的......
问：我是一家小型软件企业A（小规模纳税人）。2007年与一家较大软件企业B（一般纳税人）签订合同，受托为另一家国有企业C开发软件，约定开具增值税发票。 现B说我公司开具的增值税发票只能抵3%，而他们要缴17%的增值税，且不能享受即征即退政策，因此要我公司给他们支付14%的费用，......
问：一从事风力发电的内资企业，2007年成立，2007年10月取得了政府发改委的项目一期工程的批文，2008年2月取得了政府发改委的项目的二期工程批文，2008年底试生产，取得了一笔收入，正式投产是在2009年1月。当地税务机关在实际工作中对该企业所得税如何享受优惠产生了不同看法： 企业申......
问：我公司以固定资产对外投资，是否必须开具发票，需缴纳什么税？如果不开具发票，对方公司是否能以评估报告或投资协议入账，按照税法规定计提折旧及报废处理？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定，单位或者个体工......
问：收到客户退回的货物与增值税专用发票，增值税专用发票已超过90天，而客户在90天内并未拿去认证抵扣。请问这张增值税发票是否可以开红字发票冲销？如果不能开红字发票冲销这笔销售，客户并未支付这笔货款，现在货、票全部退回，交易不存在了，我们的税款多缴了，是不是虚开增......
实务中无论税务检查还是财务审计都可能涉及到差错调整、利润分配、应缴税费等的处理，至于什么时候用到“以前年度损益调整”科目，虽然新《企业会计准则——应用指南》附录中作了具体规定，但因会计实务纷繁复杂，许多财税人员仍错漏百出，本文就实务中常见问题做一简述。 一、......
问：国税发〔2009〕3号文件的第八条里规定，“（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。”那么按照规定缴纳的营业税是否可以在预缴所得税税前扣除呢？ 答：《企业所得税法》第三条第三款规......
问：非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务，是否需要办理税务登记？根据国家税务总局令2009年第19号正文第五条的相关规定是需要的。但附件1中的1.4条中，可以选择“否”，也就是可以不办理税务登记吗？ 答：《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总......
问：我们是公路施工企业，缴营业税。在承包高速公路路面工程中，我们用自有设备，在公路施工现场搅拌沥青混凝土（路面工程的主要原材料），全部用于本企业承包的本项工程，没有对外出售，我们按工程总造价缴纳了营业税，当地的国税部门要求我们按沥青混凝土的成本缴纳增值税。......
问：住房公积金如何缴纳个人所得税？各行业各地区有无区别，是否可按一定的金额税前扣除？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字〔1997〕144号）相关规定：“企业和个人按照国家或地方政府法规的比例提取并......
问：根据相关条例的规定，对于09年以后购进的固定资产进项税可以抵扣了。而对于企业购进的ERP大型软件，账务上进入了无形资产，那么取得的增值税发票可以抵扣吗？ 答：贵公司购买的ERP软件，如果是随机器、设备等固定资产一并购入，并构成固定资产原值的，2009年1月1日后可以按照《......