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编者按：2009年4月16日，中国税网“增值税转型及所得税申报表实务解析培训班”在四川成都峨眉山国际大酒店获得了圆满成功。本刊特整理了培训班中的部分精彩回答，以飨读者。 问：我公司近期资金周转困难，向银行贷款又很困难，固打算向企业内部职工借钱，需要向有关部门申请吗？......
问：我公司销售自己使用过的机器设备两台（2003年以年购买的），售价低于原值，按原有关规定，此项业务不缴纳增值税。按今年新的增值税规定，并没有售价高于原值的这一规定，现在是要按4%减半征收吗？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财......
问：修建铁路需要从高压电塔下穿过，因高压电塔高度不够，需要拆除后再加高，因此供电局从铁路部门取得迁建补偿费，并聘请另一施工企业安装，供电局就此补偿费是否要缴纳营业税？ 答：根据《国家税务总局关于征用土地过程中征地单位支付给土地承包人员的补偿费如何征税问题的批......
问：国税发〔1994〕209号文件是否已经废止？其中“二”中“（一）在税法第八条规定的从企业开始获利年度起计算的减免税期限内，兼营性外商投资企业可在其生产性经营收入超过全部业务收入50%的年度，提出申请，经主管税务机关核准后，享受该年度相应的免、减税待遇；其在生产性经营......
问：我公司下属一子公司坐落于某县经济技术开发区，按照政府的承诺，取得一笔征地补偿费用。按照现行政策规定，是并入当期应纳税所得额，还是冲减征地费用成本处理为好？ 答：贵公司取得子公司所在地政府的征地补偿，应确认为贴补收入，并入实际收到的当期，计算企业所得税。依......
问：我公司2007年11月购进材料取得增值税专用发票，但考虑增值税进项税抵扣问题，2007年未入账，2008年1月份入账，入账的材料在2008年全部结转成本。请问2007年发票（增值税发票或普通发票）记入2008年账可以吗，所记材料可以结转2008年成本税前扣除吗？ 答：您这种情况比较特殊，如果是......
问：对于公派去外国工作一段时间的中国人，请问在帮其计算中国个人所得税的时候，是否能参照来华外籍个人享有的免税项目优惠来计算？特别是对于外派人员在外国，由其外国公司直接支付给房东的房租，或者是用有效票据报销的房租，是否可以在计算中国个人所得税的时候免于算税？......
问：我公司是由新加坡的两个自然人股东投资建设的，由于老板为外国人，企业营利后分取的利润是否需要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第一条规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 在......
问：如果单位以前的资本金是1亿元，后来资本金变更为6千万，然后又增资到8千万，请问又增加的这2千万还需要再贴印花税吗？还是以后的资本金超过原来的1亿元以后再按超过的部分贴花？ 答：根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）第二条规定企业执......
问：企业的委托贷款产生的利息收入缴营业税吗？ 答：《国家税务总局关于印发》（国税函发〔1995〕156）规定： 十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金......
问：我从行政机关退休后，受聘于另外的企业。请问退休工资部分是否要缴纳个人所得税？ 答：《个人所得税法》第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：…… 七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 《国家税务总局关......
问：我公司拟将公司公积金转增股本，在转增时股东是否需要纳税？ 答：《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为......
问：我公司是独立核算的非法人分公司，与上级股份公司在同意地市，但不在同一区，增值税在所在地单独核算缴纳，部分固定资产是上级股份公司（法人）拨付。现因公司机构整合，需要将部分车辆转到另一公司（非法人），我公司和股份公司应如何进行账务处理？ 答：划出固定资产公司......
问：企业的委托贷款产生的利息收入如何账务处理？ 答：借：应收利息 贷：其他业务收入 借：营业税金与附加 贷：应交税费——营业税
问：A公司委托B公司代销商品，最终销售客户为C公司。这种受托代销方式下如何进行账务处理？ 答：根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》相关规定： ①收到商品时： 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 ②对外销售时： 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费——增值税（......