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问：我公司属煤炭企业，准备成立专门用于矿山应急救护的矿山医疗救护中心，单独核算，购进的医疗救护设备能否抵扣进项税额？ 答：《煤矿企业安全生产许可证实施办法》（国家安全生产监督管理局 国家煤矿安全监察局令第8号）第十一条规定，煤矿企业应当制定事故应急救援预案，并......
问：我们是一家小型超市，每天营业额在3000元左右，销售的商品多数是小金额的日常用品。大多数客户也不需要发票。我们对这些销售收入不开发票是否违反发票管理办法规定？ 答：1、《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经......
问：《国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2011年第23号）规定，纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，未分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的销售额和建筑业劳务的营业额。若纳税人将货物和建筑劳务全部开......
问：我公司对分支机构产品实行统一由总机构集中销售的模式，有部分分支机构与总机构不在同一地区，由于涉及跨地区，为考虑分支机构所在地方利益，总机构对货物销售后，按照市场销售价对分支机构结算，分支机构向总机构开具增值税发票，即总机构销售无增值额，这种销售模式是一......
问：企业争取到一笔地方财政扶持的专项基金，市府文件列明了列支渠道“专项应付款”形成资产的借记固定资产等，未形成资产的贷记有关科目并上报备案。请问这笔款要缴所得税吗？我公司是核定征收，如果要缴是否“收入×核定率×税率”计算？我听说如果这笔款因项目终止，余款归还......
问：我公司的燃油机组一直闲置，每年提折旧360万元。请问如何处置可以减少公司成本，是变卖还是转入改良？ 答：企业的固定资产停止使用有两种情形：闲置停止，此停止为暂时性的；永久性停止，固定资产处于处置状态，预期不会再通过使用或处置为企业产生未来经济利益。 对于暂时......
问：我公司厂房在账面上体现的是在建工程，未转固定资产，但已经投入使用，且边使用边整理内饰。我们缴纳房产税是从什么时间开始？ 答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条关于房产原值如何确定的问题规定，对依照房......
问：借款合同印花税仍按借款金额0.05‰贴花吗？有新变化吗？ 答：根据《国务院关于印花税暂行条例》有关借款合同的规定： 范围：银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同； 税率：按借款金额万分之零点五贴花 纳税义务人：立合同人 说明：单据作为合同......
问：区别购销合同与加工承揽合同的主要方法？大型电站锅炉的定购合同属于哪类合同？ 答：《国务院关于印花税暂行条例》（国务院令1988年11号）规定： 附件：印花税税目税率表 1、购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花 ......
问：自来水公司有安装工程，外包出去的安装工程领用自来水公司的外购材料，领用的材料是否按照视同销售缴纳增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征......
问：今年购进的捷达轿车可以抵扣“机动车销售统一发票”中注明的增值税税额吗？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣规定，（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；…… 《中华人民......
问：目前国家规定是否可以委托施工单位代扣代缴建筑用沙、石料等的增值税，建筑单位是否有义务接受这种委托。如果可以代扣代缴，计税标准如何确定？如果可以代扣代缴是否可以收取代征手续费，收取的代征手续费如何进行税务处理？ 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院......
问：1、企业研发活动所耗用的原材料，进项税额可以抵扣吗？ 2、企业研发活动领用产成品，需要视同销售吗？ 答：《中华人民共和国值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体......
问：对于企业集团统借统还业务，借款利息免营业税。请问，总公司向银行的借款需要有借款用途为“给子公司借款”的专门的合同吗？还是不用管总公司的借款用途是什么，只要是借给了子公司，且不高于银行借款利息，都可以免营业税？ 答：根据《国家税务总局关于贷款业务征收营业税......
问：我单位现取得上级单位拨付的课题经费，请问这种课题经费需要缴纳营业税吗？ 答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令2008年第540号）规定，在境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。 您所......