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问：A公司将专业培训课程上传到网上，客户付费后可以网上点播进行上课。 请问这一行为是否属于“营改增”应税服务范围中的“信息技术服务”征税范围？ 答：财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》第二条第二......
问：“营改增”后，因业务需要聘请外围专家咨询服务收入应当缴纳增值税还是营业税？文件依据是什么？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条规定，服务业，是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。......
问：《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第一条中规定，自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因......
问：金融企业会计上以低于1%的比例提取呆账准备金，在所得税年度申报时是否可以按1%的标准提取进行纳税调整？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第八条规定，根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企......
问：企业缴纳的雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除？ 答：根据《企业所得税法实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不......
问：风力发电企业即征即退50%的增值税是否应该缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第二款、《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）和《财政部、国家税务总局关于......
问：我企业是整合煤矿，建设阶段自己组织员工和采购材料建设主井、副井和通风井自用，是否缴纳建筑业营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有......
问：两家香港注册公司，互相之间买卖内地股权，哪一方需代扣代缴哪些税种？还是出售一方自行缴纳？若股权是一方的主要资产，另一方直接收购这家公司，需代扣代缴哪些税种？ 答：《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）第......
问：我公司生产肥料和农药，可以享受国家关于有机肥、有机无机复混肥及生物有机肥的免税政策。公司的产品中有一种组合产品：免税肥料+农药产品。 请问该产品能否享受免税优惠？国家税务总局对此是如何规定的？依据是什么？ 答：《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税......
问：我企业在自查时发现以前年度中有一笔合同未申报缴纳印花税，现在申报是否产生滞纳金？ 答：《印花税暂行条例》第十四条规定，印花税的征收管理，除本条例规定者外，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的有关规定执行。 《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人......
问：我公司向子公司派遣工作人员（注：我公司持有51%股份），其工资由接收单位先支付给我公司，我公司再支付给个人，我公司同时收取一定比例的管理费，这两部分费用我公司能否向子公司开具收据？ 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、......
问：房地产企业自行开发的房产转为自用的标准如何判定？正常情况下房地产企业开发的房产先要办理母证，出售时为购房者办理子证。如果要转为自用，是否还需要办理子证（子证办到公司名下）？还是有母证就可以，如果要办理子证，是不是要缴纳营业税等相关税费，但其产权并没有发......
问：我公司是一家内资有限责任公司，2004年1月通过招拍挂取得一宗工业用地，土地出让金1000万元，土地使用期限50年。由于某些客观原因，工程于2005年1月开工建设，当时我公司执行《企业会计制度》，按照制度规定，2004年无形资产摊销20万元，摊余价值980万元，在2005年1月工程开工后转入......
问：我是一家外资地产公司，公司现有一栋酒店产业，已开业。目前预将酒店资产分立，成为独立法人公司。 请问分离后酒店公司控股母公司为境外公司，这种情况是否适用特殊性税务重组？ 答：贵公司的境外母公司为企业所得税纳税人。贵公司分立，如果符合条件可适用特殊性税务处理......
问：我公司下属煤矿企业均采用外包方式作业，即掘进、开采等均由外雇施工单位进行，合同约定按掘进距离或出煤数量结算，煤炭销售由公司统一完成。问题如下： 1、施工单位在施工过程中有时要领用我公司购进的材料（包括电费），同时抵顶工程款，那么工程归我公司，材料也是我公......