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问：新厂已建成使用，旧厂由市政府协调卖给另一家企业，企业所得税有什么优惠政策？如何进行账务处理？ 答：国家税务总局对于企业政策性搬迁有特别的企业所得税处理办法，但贵公司属于商业性搬迁，不适用该规定。对于商业性搬迁，处置原资产的，应当将其作为财产转让收入计入到......
问：足球俱乐部购买球员支付的转会费，是否记入无形资产？举个例子来说：购买一名球员转会费500万元，期限3年。一年后该球员被卖出，卖出的转会费是1000万元，如何进行账务处理？ 答：目前对转会费的账务处理没有明确文件规定。购入球员能为俱乐部带来经济利益，通常不确认为无形......
问：预存话费购手机如何进行会计处理？手机如何入账？预存话费时，取得电信单位开具的话费发票，每月按规定消费一定话费，税前能否扣除？ 答：参考《国家税务总局关于中国移动有限公司内地子公司业务销售附带赠送行为征收流转税问题的通知》（国税函〔2006〕1278号）规定，中国移......
问：向其他单位捐赠产成品一批，成本30000元，公允价为100000元。 1、借：营业外支出 117000 贷：主营业务收入 100000 销项税 17000 借：主营业务成本 30000 贷：产成品 30000 2、借：营业外支出 35100 贷：产成品 30000 销项税 5100。 以上分录哪个正确？ 如果计算企业所得税，只考虑视同销售部分的调......
问：设备遇险，送外修理和购买新设备，收到保险公司赔款（其中：修理费支付修理厂，并已取得增值税发票），我们如何进行会计处理？ 答：《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南规定： 二、固定资产的后续支出 固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出......
问：自有旧房屋出售（如办公楼）如何缴纳营业税？计税依据和税率是多少？有办公楼一栋，自建成本100万元，减去折旧值后价值60万元，转让价80万元。 答：《营业税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营......
问：我单位子公司，2011年9月在国土储备交易中心通过招拍挂方式取得该土地使用权，于2012年1月签订《国有建设用地使用权出让合同》，合同中规定2013年1月前开工，因学校未搬迁，至今仍在正常使用中，导致无法正常开工，我单位于2013年3月和国土资源局签订了《国有建设用地使用权出让......
问：A公司是一家房地产开发企业，将自己开发建造的一些商铺作为投资性房地产处理（部分是已出租商铺，部分是持有以备经营出租的空置商铺），并按照规定缴纳了房产税（已出租商铺按租赁收入×12%，空置商铺按房屋原值×0.7×1.2%）。现在，A公司计划将这些投资性房地产全部出售。 请问......
问：国内连锁企业收取的特许经营权使用费、管理费等是否为“营改增”应税服务？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）第八条规定，应税服务，是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输......
问：我公司为一般纳税人，主要从事货运运输和职工上下班班车业务。8月1日“营改增”后，我公司为其他公司提供的（集团内其他法人单位）职工上下班班车业务，应开具何种发票，税率是多少？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税......
问：子公司使用母公司的商标上缴的商标使用费是否属于“营改增”范围？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应......
问：我单位属于电力企业，按照标准计提2.5%教育经费。现要购买培训设备（如投影仪、音响等），能否在职工教育经费中列支？ 答：《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经......
问：我公司记账本位币是人民币，2012年8月董事会决议分配2011年税后利润100万元人民币，8月份做了会计处理计入应付股利，2012年12月向境外支付股利，由于账户没人民币额度不够，通过银行以日元兑换人民币，发生换汇损失2万元，计入财务费用。那么，该费用是否属于分配税后利润相关的......
问：如果甲和乙于2013年7月1日签订了码头生产作业服务合同，合同付款条款规定：服务费于次月15号支付。 请问此服务费的发票应该是按照服务发生当期来开具营业税发票，还是应该按照8月1日“营改增”之后开具增值税发票？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分......
问：我企业停业半年，该期间内是否应缴纳城镇土地使用税？ 答：《城镇土地使用税暂行条例》第七条规定，除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由省、自治区、直辖市税务机关审核后，报国家税务局批准。 因此，企业停业期间，应照常缴纳城镇土地......