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问：我公司拟在港口租用油罐，存放成品油，待有合适的机会直接从港口销售，在异地租罐存放货物税务上如何处理？ 答：1、异地租用油罐存放并销售成品油，形成从事生产、经营的场所，应按规定办理税务登记。 《税务登记管理办法》第二条第一款规定，企业，企业在外地设立的分支机......
问：什么是公允价值？能否理解为企业通过资产交易所挂牌购买支付的价值为公允价值？也等于计税基础？ 答：公允价值是指一项资产或负债在自愿双方之间现行交易时，不是强迫销售所达成的购买、销售或结算的金额。其最大的特征就是来自于公平交易的市场，是参与市场交易的理智双方......
问：我公司将部分工程拆除件，拟让某废品收购站无偿拉走。在账务处理时需要哪些资料作为附件？对企业所得税有什么影响？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者......
问：现在我生产企业都是按照CIF价格确认出口销售收入，然后再在当月用海运费和保险费冲减收入。这样做比较麻烦。现在想直接按照FOB确认出口收入，涉及的海运费和保险费做代收代付账务处理，不知是否可以？ 答：《企业会计准则第14号——收入》第五条规定，企业应当按照从购货方已......
问：我公司“生活垃圾焚烧炉产业化项目”总投资约1.6亿元，该项目争取到了2000万元的财政性资金支持，其余为企业自筹。我们在收到财政资金时并入公司基本账户，支付时在公司账套在建工程科目下单独设置二、三级明细账核算此项目的各项支出，在无形资产下单独设置项目土地成本。......
问：因业务经营需要，我公司管理层决定，将公司的一部门人员剥离到另外一家公司B，与这个部门业务相关的资产同时以账面净值卖给B公司。准备出售的资产包括在建工程（属于在建的设备，其中的进项税已进行认证抵扣，这些在建工程需等到设备建完验收后才能转为“固定资产”）， 问......
问：我行2012年12月份租入固定产改良支出暂估入账200万元，合同剩余期53个月。至2013年1月已摊销2个月7.55万元。目前工程已审计完成，决算后，确定支出并取得发票金额为150万元。后续的账务如何处理及涉及哪些税务问题？（假定暂估金额与实际金额差异对报表的影响是重要的） 答：1、《......
问：我公司为成都一家房地产开发公司。假如我公司计算出的报建费是100万元，由于政府（县级以上）支持公司发展，公司报建费实际只上交60万元。我公司是按100万元入开发成本还是按60万元入开发成本；如是按100万元入账，那40万元的差额是否可以作为政府补助核算？ 答：报建费属于行政......
问：我公司为房地产开发企业，现正在销售未完工产品。2012年预收账款约500万元，预缴企业所得税约19万元，现已经完成2012年度所得税汇算清缴申报，因账面亏损额大无应纳税所得税额，故应退的企业所得税为19万元。2013年预计将会发生销售未完工产品的预收账款、并需要按月预缴企业所得......
问：母公司（为境内高新技术企业，所得税率15%）从香港全资子公司（所得税税率16.5%）的利润是否需要补缴企业所得税？如何计算？ 答：贵公司的问题涉及境外所得抵免计算。 《企业所得税法》第二十三条规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵......
问：我公司是产品出口企业，2013年8月1日“营改增”后纷纷收到货代企业涨价通知。我们的业务模式是产品由货代企业代理出口，贷代企业再把相关运输业务转给船代企业，船代企业再转给船务公司进行运输。发票由货代企业开给我公司。 问题1、货代企业代理出口是否属于国际运输业务中......
提问人QYHY****** 提问及回复时间：2012年12月11日 「原问题及回复」 问：我公司成立于2002年。能否申请认定软件企业，能否享受“两免三减半”优惠政策？ 原回复意见： 《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第十条......
问：财税〔2013〕37号文件附件2《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款规定，试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。......
问：我公司对客户开具发票，对方已认证，但由于多种原因，双方就本次销售同意降价1万元。 请问对方不同意退票重开，1万元折让如何开具发票？ 答：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方......
问：“营改增”后，技术转让费是否开具增值税发票，具体都涉及哪些税种，税率为多少？ 答： 1、《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点......