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问：根据省政府公告，我公司从2010年3月开始陆续从市区向规划区搬迁，2012年7月完全完成搬迁。相关土地已早向市政府打报告处置，市政府相关领导已书面签批处置意见。2012年9月，我们根据政府指定的评估事务所所评估的市场价，作了土地处置收入。总体情况是资产购置支出远大于土地处......
问：某小额担保公司从企业（与担保公司有关联关系）借来资金使用，签订合同，但合同无约定利息、担保公司账上也没有支付利息。 请问提供资金给他人使用但未取得利息收入，是否需要申报缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳......
问：我单位属于销售企业，由于接收银行承兑汇票压力较大，准备对客户交付的银行承兑汇票实行按贴现计算加价收入（即对客户确认加价手续），即：货款+资金成本=开票收入，把计算的贴现成本算入货款中统一开票，这样做是否有问题？ 答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳......
问：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局2013年第12号公告）第五条第九款规定，出口货物报关单上的出口日期早于申报退税匹配的进货凭证上所列货物的发货时间（供货企业发货时间）或生产企业自产货物发货时间。 问题1、其中......
问：退税率为0的尖晶石进料加工，是否视同国内销售？如何计算应交税费？ 答：此处表格见本文附件 因此，企业应根据尖晶石适用的商品编码查询出口退税率。比如，上述类别的尖晶石出口退税率为0. 《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕......
问：甲公司将自己拥有所有权的一片成熟市场门面房交给乙公司经营，乙公司负责市场门面房的出租，并根据需要可以对市场进行改造，甲乙双方是合同关系，没有关联关系。乙公司前5年给甲公司每年缴纳资产经营收益200万元，以后每五年调增资产经营收益10%.甲公司每年收取乙公司资产经......
问：我公司为高新技术企业，在归集研发费用——委托外部研究发展项目时，将每年向境外支付的按销售收入乘以一定比例计算出的技术使用费包括在内，这样处理是否正确？ 答：1、《科学技术部、财政部、国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔......
问：2008年我公司与成都市房管局签订协议，拆除公司位于锦江区的三套房屋，同时补偿给公司三套房屋，当时公司缴纳了房屋补差款，是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例......
问：A公司以持有的甲公司25%的股权对B公司进行增资，增资后占有B公司17%的股权。（增资时，甲公司账面净资产20亿元，被评估为40亿元。A公司刚开始持有甲公司股权的时候，甲公司净资产4亿元）。此项经济活动涉及到的企业所得税事项有哪些？ 答：《企业所得税法实施条例》第二十五条规......
问：农产品生产加工企业销售自产的免增值税农产品是否应缴纳印花税？ 答：《印花税暂行条例施行细则》第十三条规定，国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。 《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕......
问：按规定可以弥补的以前年度亏损额为50万元，主管税务局要求按月申报并预缴企业所得税。2013年1月份实现利润50万元；2月份本期亏损60万元，本年累计利润额负10万元；3月份本期实现利润30万元，本年累计利润额20万元。1月份申报时，在表中本期金额和累计金额的“弥补以前年度亏损”......
问：作为一家投资公司，其可供出售金额资产转让后实现的投资收益，可以作为所得税汇算时，业务招待费的扣除依据？ 答：从事股权投资业务的企业业务招待费计算问题，《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，对从事股权投资业务的......
问：我公司为四川省一家工业制造企业，持有的长期股权投资中，有一家被投资单位于2012年10月作出利润分配的股东会决议，但未实际支付现金股利。由于被投资单位未及时告知我公司财务人员，故我公司财务于2013年1月才收到该决议并入账（借：应收股利1000万元，贷：投资收益1000万元），......
问：《财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕111号）第四条规定，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 请问如何理解100%比例？如果A、B公司分别持有甲公......
问：事业单位对外承包工程出口设备物资可否享受出口退税？出口的设备物资退税是否需要“收汇核销”作为出口退税的条件？ 答：1、《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第一条规定，适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务。 对......