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问：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）规定执行后，企业所得税实行核定征收的企业是否可以享受所得税相关税收优惠政策？ 答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条规定，国......
问：我公司是一家房地产开发企业，按收入定率征收企业所得税，我公司向小额贷款公司借款所支付的利息，小额贷款公司给我公司出具的是“普通收据”。请问我公司取得小额贷款公司给的收据有何税收风险？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（......
问：关于跨地区经营的总分机构所得税分配比例表，如果某分支机构在今年年初或者去年后半年才成立，上年的财务信息不全（去年的业务不多，基本上从今年才开始有业务），如何计算今年预缴的分配比例？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的......
问：在填写企业所得税季度申报表时，《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》是总机构报送，还是分支机构报送？ 答：根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第九条规定，汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企......
问：保险公司在县级设立的四级机构，虽然办理了工商登记及税务登记，但不独立核算，其所在地税务局是否有调账检查的权利？如果调账，上级公司因没有单独的账簿，如何提供给当地税务账本？ 答：《税收征管法》第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。......
问：哪些劳动保护用品支出符合税前列支的规定？ 答：《企业所得税法实施条例》第四十八条规定，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 根据上述规定，纳税人实际发生的合理的劳动保护支出，允许税前扣除的劳动保护支出，需要同时满足以下条件，一是必须是确因工作需要，如......
问：我公司新建项目，由于工程量大，决算难度大，有大量资产发票未按期取得，能否先按合同金额预转固定资产计提折旧，有些专用发票可能延迟取得，有的甚至要延后半年到一年才能取得。 请问该固定资产折旧能否税前扣除？扣除文件依据是什么？ 答：对工程未结清未取得全额发票的......
问：银行收取的未开具发票的融资顾问费能否税前列支？ 答：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。 《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动......
问：企业自身有工会组织，按工资总额2%提取工会经费，其中35%上交市工会组织，取得拨缴款收据，其余65%拨给自身工会组织，无专用收据。 请问税前扣除金额是全部扣除，还是按上缴市工会有拨缴款收据的部分扣除，即自身65%部分不能扣除。 答：《国家税务总局关于工会经费企业所得税税......
问：支付工商联等社会团体的会费能否税前扣除，主要依据是什么？ 答：企业加入社会团体发生的会费，应取得《财政部关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综〔2010〕1号）第八条第四款规定，社会团体收取会费收入，使用社会团体会费专用收据。......
问：发电企业消耗原料主要为燃煤，根据《电力网和火力发电厂省煤节电工作条例》（（79）电生字第66号）的通知规定，每月的贮存损失，一般在日平均存煤量的0.5%以下，这也是各大电力集团的行业标准，企业据此列入成本。而税务部门认为要进行备案方可列入成本，所以要对此列入成本......
问：食用油加工企业销售产品实行“买一赠一”行为，赠品已做收入计提缴纳增值税，但是赠品支出是否可以按规定计入业务宣传费在企业所得税税前扣除？还有企业外购的围裙在进行产品促销，购油品赠围裙，此项支出是否也可以作为业务宣传费在所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关......
问：房地产开发企业在开发产品未完工前，季度预缴企业所得税时在计算毛利额时能否按照预售收入×按规定的毛利率额-（预缴的营业税+预缴的城建税及教育费附加+按预售收入的2%预缴的土地增值税）计算，然后再并入会计利润总额计算出应纳税所得额计算出企业所得税额？ 答：《国家税......
问：我公司是一家车辆制造企业，由于产品在日常存放、市场销售期限较长或产品落后等原因，造成车辆需要再进入加工环节进行喷漆改造等处理，期间发生的维修或改造费用是否属于资产损失？ 答：《企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生......
问：出租软件使用权是否属于“有形动产租赁”缴纳增值税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定： 三、部分现代服务业 （一）研发和技术服......