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问：我是一家外资地产公司，公司现有一栋酒店产业，已开业。目前预将酒店资产分立，成为独立法人公司。 请问分离后酒店公司控股母公司为境外公司，这种情况是否适用特殊性税务重组？ 答：企业的境外母公司为企业所得税纳税人。企业分立，如果符合条件可适用特殊性税务处理。 根......
问：对于企业解散时清算的所得税处理，《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，处置资产，包括收回应收账款、变卖非货币资产等，其中无法收回的应收账款应作坏账处理，报经税务机关批准后才能扣除损失。企业解散清算，......
问：我公司依法终止经营，企业进行清算。在清算期间需要向职工支付安置费用。支付的安置费能否在清算所得中进行扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）第四条规定，企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产......
问：1、我公司想将下属的全资子公司注销，那么在全资子公司注销，母公司收回投资的这一过程，是否可以按照财税〔2009〕59号文件第六条第四款“企业合并”的规定处理，并采用特殊性税务处理？ 2、如果适用这一特殊性税务处理，按照财税〔2009〕59号文件中第六条第四款第2项的规定，被......
问：有广东公司和上海公司为同一外国企业独资100%控股。广东公司计划吸收合并上海公司，同一控制下并购是否可以不支付对价？上海公司把资产转移到广东公司有何限制？上海公司是否需要清算？ 答：该同一控制下合并可以不支付对价。 广东公司吸收合并上海公司，上海公司的资产、债......
问： L公司与另一公司联合购买了Q公司的股权，L公司出资2000万元购得66.7%的股份。股权受让前，Q公司已连续亏损多年，处于停产关闭状态，仅土地尚有变现价值。受让后，新股东将Q公司债权债务清理完毕、建筑物拆除，土地平整完毕后交由政府土地部门收回转作开发用地。Q公司从政府取得......
问：《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》（国家税务总局公告2011年第2号）将《国家税务总局关于核定征收企业所得税的纳税人取得财政补贴收入计征所得税的批复》（国税函〔2005〕541号）废止。对按定率核定征收方式缴纳企业所得税的纳......
问：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第九条规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 对于“应纳税所......
问：核定征收企业是否需要企业所得税汇算清缴？ 答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第十三条规定，纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： （一）主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月......
问：我公司是一个有限公司，注册资本20亿人民币，在加拿大注册了一个全资子公司。由于经营业务的需要，母公司将注册资本中的18亿元，无偿出借给加拿大子公司达2年。现当地税务机关要求母公司按规定计算出借给子公司的利息收入，并补缴企业所得税。 请问我公司是否缴纳该企业所得......
问：公司向自然人股东借款，根据《财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）第二条规定，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，实际支付给关联股东的利......
问：企业通过银行向第三方借款，也就是关联企业通过银行向企业定向发放贷款，是否要受关联方借款相关条件的制约？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联......
问：我公司总部在深圳，按季申报预缴企业所得税，2009年、2010年分别在成都、上海、武汉设立具有主体生产经营职能的二级分支机构。 2012年2月底我公司将成都分公司撤销，在2012年4月季度预缴时，成都分公司是否分摊企业所得税？ 答：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业......
问：我单位为山东省水利施工企业，工作需要在山西省跨省经营水利工程，工程所在地税务登记手续齐备，但是工程所在地税务机关还要求必须提供山东总机构所在地税务机关的查账征收证明，有何依据？ 答：《山西省地方税务局转发国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问......
问：如果将一季度应该预缴企业所得税放到二季度申报，是否需要缴纳这期间的滞纳金？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）第四条规定，各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收......