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问：小规模纳税人每月可以享受2万元免税，我是按季度缴纳的，是不是每个月不要超过2万元，还是只需要一个季度不超过6万元就可以？超过的话，如何扣税，全额扣除还是减免扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定......
问：我公司是一般纳税人。10月份某个人为我公司修理设备，代开了一份普通发票，因金额较大，我们想让其重新开具专用发票，个人可否让税务部门代开专用发票？ 答：《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153号）第五条规定......
问：我方为外商独资企业生产企业，经营范围为制造自动售货机及进出口业务，保鲜盒等塑料制品批发及进出口业务。 问题1、保鲜盒出口，是否与自动售货机出口一起参与“免抵退”申报？ 2、保鲜盒出口是否会作为：非视同自产货物实行免税政策，其进项不能退税，要转出作为成本？ 答......
问：我公司账面一项无形资产，土地以国有资产收回的形式减掉了，有地方财政局出具的收回文件，那么我公司是否还需缴纳土地转让的契税、印花税？ 答：《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位或个人为纳税人，应当依照本条例的规定缴纳......
问：我公司为房地产企业，拟转让在建工程（位于辽宁，已经盖了一部分，但未竣工），可否抵减土地使用权的购置金额后作为营业额缴纳营业税？买方购买我公司的在建工程继续建成后再销售，可否扣除购买在建工程的成本后作为营业额缴纳营业税？ 答：《财政部、国家税务总局关于营业......
问：营业税的纳税义务时间问题： 问题1、工程企业提供建筑劳务，预收到进度款的纳税义务时间是什么时候？ 2、第1问题纳税义务时间发生后什么时间缴纳税金？ 3、工程企业在外地施工，纳税期如何确定？ 答：1、施工企业纳税义务发生时间 《营业税暂行条例》第十二条规定，营业税纳税......
问：1.我公司为一家外资企业，如果公司将2009年度的未分配利润500万元分配给境外股东（法人），是否需要缴纳企业所得税？ 2.如果2009年度的未分配利润500万元是直接转增资本，是否视同利润分配也需要缴纳企业所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》......
问：公司用已经计提的工会经费为员工发放每人300左右标准的实物福利，这种情况是否需扣缴个人所得税？ 答：《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条规定，下列收入不属于免税的福利范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：......
问：《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）明确了企业重组的六种形式，即：企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立六种，该六种类型基本上涵盖了资本运作的所有基本形式。其中涉及的合并，是指一家或......
问：自行车棚是否缴纳房产税？ 答：《财政部、税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（财税地字〔1987〕3号）关于“房产”的解释规定，“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工......
问：某房地产开发公司开发一栋大楼，其中6～20楼为写字楼（清水房）办理了预售证，1～2楼预计自用招租，3～5楼为自营酒店。2013年1月份为6～20楼房屋销售合同约定的交房时间，因此，企业对这整栋楼办理了相关的验收手续如消防验收和规划验收等。但是，2013年1月份取得的竣工验收备案......
问：非房地产开发企业转让土地使用权，其中要经过一定程度的开发，是否可以扣除利息支出及税法规定的5%的扣除？若利息不能准确计算并不能提供金融机构证明的，或许按税法规定的10%的扣除？在这个房产地产开发费用的扣除计算方面，非地产开发企业和房地产开发企业是否是一样的规......
问：我公司在建一栋商住楼（位于江苏），地下一层为储物间及地下停车位，地上1～5层为商铺，6～30层为商品住宅。在土地增值税清算过程中： 问题1、将该项目作为一个项目主体计算增值率？ 2、将1～5层商铺部分与其他部分分别计算增值率缴纳土地增值税？ 3、分4部分计算地下车位、储......
问：我单位政府部门发给的房屋产权证、土地使用证、营业执照等是否全部要按件贴花？机动车辆登记证是否按件贴花？ 答：《印花税税目税率表》13，权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商 营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，按件贴花五元。 上述证照要全部......
问：现有个人将其持有企业50万元（占注册资本的10%）的股权转让给他人，经评估持有10%的股权净资产为60万元，双方协议按60万元转让，那么其缴纳的印花税是按50万元还是按60万元缴纳？为什么？ 答：《印花税暂行条例》附《印花税税目税率表》规定对“产权转移书据”的税率为“按所载......