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问：母公司向其全资子公司划转土地使用权是否缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例实施细则》第三条规定，条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单......
问：我公司由于经营不善，经股东协商要注销。账面库存商品已全部销售，期末库存商品为零。但增值税留抵税额有余额，这部分留抵税额能否向国税局申请退税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，一般纳税人注销时，其存货不作进......
问：我公司受托包工包料加工一批电子产品，双方签订委托加工合同总额88万元，其中材料费80万元由我公司代买，加工费8万元，增值税发票如何开具？是否可以分2行开：材料费80万元，加工费8万元，合计88万元？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提......
问：我公司属增值税一般纳税人企业，公司与A供应商有协议，在A公司下订单做模具一副不含税金额15950元，A公司向我公司开具增值税专用发票，价税合计18661.50元。我公司已入账。后续该模具量产产品时所下订单金额超出模具费用40倍时，A公司应退回模具费用。A供应商应退回模具费时，我......
问：我是广告行业。增值税一般纳税人。公司开具的增值税专用发票，规格型号栏为空，劳务名称为广告费和制作费，因广告费及制作费没有具体的规格型号，因此规格型号栏未填写具体信息。此发票是否不符合规定，是否需要重开？ 能认证即可合规？ 答：《国家税务总局关于修订〈增值......
问：我公司承接一垃圾填埋场改造工程，在施工过程中耗电。在电力公司开设线路时，要求必须是业主方办理。由于我公司是分包单位，故线路的开通方是甲方，电力公司收费时开具的发票也是开给甲方，由甲方支付。但实际用电是我公司，故我公司与甲方约定将电费款在工程进度款中扣除......
问：我公司向外国专家咨询，专家在外国取得的咨询费收入，是否需要在国内缴纳个税？ 答：《个人所得税法》第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 《个人所得税法实施条例》第......
问：公司在执行国家计划生育政策时，给部分独生子女家庭的员工发放了独生子女补贴，同时为了让员工安心上班，给有子女的员工发放了托儿费。 请问这两部分补贴是否可以免征个人所得税？ 答：《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号......
问：购房人原先已与开发商签订了《商品房买卖合同》，双方约定分期付款，现在开发商为了加快回笼，鼓励购房人提前还款，并承诺以银行贷款利率给予购房人现金折扣（买卖合同的单价不改变）。 请问购房人取得现金折扣是否需要缴纳个人所得税？ 答：《财政部、国家税务总局关于企......
问：企业间进行探矿权转让交易，没有其他任何资产，单纯的探矿权转让，这种情况签订的探矿权转让合同，购买方和转让方是否需要缴纳印花税？ 答：《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经......
问：资源综合利用企业利用玉米秸秆、棉花秸秆、树皮、树叶等（占燃料比重100%）生产的电力是否可以享受所得税收入减按90%的税收优惠？ 财税〔2008〕117号文件中只规定了农作物秸秆及壳皮（包括粮食作物秸秆、农业经济作物秸秆、粮食壳皮、玉米芯）生产的电力、热力享受该项所得税优......
问：分公司之间、分公司与跨区（市）分公司之间签订的合同是否缴纳印花税？政策依据是什么？ 答：《国家税务总局关于企业集团内部使用的有关凭证征收印花税问题的通知》（国税函〔2009〕9号 ）规定，对于企业集团内具有平等法律地位的主体之间自愿订立、明确双方购销关系、据以供......
问：公司从银行贷款一笔，利息支出50万元，然后把该笔贷款通过银行转贷出去，收取利息收入60万元。是否需要缴纳营业税？应按照哪笔收入金额缴纳？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕第149号）第三项金融保险业规定： （一）金融，是......
问：财产保险公司目前是按照财产保险合同金额在计算缴纳印花税。但是对于已承保客户存在以下三种情况：1、通过批单增加保费。2、通过批单减少保费。3、直接退保。 针对于以上三种情况，保险公司应如何缴纳印花税？能否按照“原保单印花税是否已缴纳”区分两种情况进行解答，谢谢......
问：房地产开发企业在开发过程发生的工程造价相关的审核咨询费用，是否可以作为土地增值税计算的扣除项目据实扣除？ 答：《土地增值税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）......