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问：某公司既生产应税产品，也生产免税产品，“营改增”后，如果该公司取得属于现代服务业中的，比如鉴定费、咨询费等专用发票，是否可以全额抵扣还是按照比例进行分摊？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通......
问：若我银行向企业发放一笔利率为6%的贷款，其中企业支付3%，财政向我银行支付3%，我行收到的此笔贷款的财政贴息，是计入利息收入还是营业外收入，该收入是否需要缴纳营业税？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动......
问：正常固定资产报废（已提完折旧，达到使用年限），处置没有收益，形成损失，是否需按照国家税务总局公告2011年第25号公告第三十条进行损失确认？ 答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资......
问：被投资企业享受的是期定期减免“公共基础设施优惠‘三免三减半’”，收到的股利的投资企业是否要补差缴纳企业所得税？ 答：《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入： （二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； 《中华......
问：我单位购进货物由于质量问题需要退货，进项税额以前已经进行了抵扣，故现在到税务机关取得了开具红字增值税专用发票通知单给销货方。取得了通知单及红字发票后如何进行账务处理？ 答：《增值税专用发票使用规定》第十八条规定，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当......
问：我单位销售一批货物，由于质量问题发生退货处理，前期已经计提了销项税额，并进行了成本结转处理，故现在依据对方开具的通知单开具了红字专用发票后如何进行账务处理？ 答：《企业会计准则第14号——收入》第九条规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，......
问：A公司委托B公司建造房屋和场地地面，由A公司负责提供混凝土，其他材料和人工等由B公司完成。 请问B公司如何给A公司开票，A、B公司如何进行账务处理？ 答：1、A公司账务处理： 外购混凝土： 借：工程物资 贷：银行存款 提供混凝土用于建房： 借：在建工程 贷：工程物资 支付B公司......
问：公司4000元购的净水器，如何入账？是否要入固定资产，可公司领导认为这半年就得换一次如果不入固定资产，那账务如何处理？ 答：根据现行企业会计准则规定，使用寿命不超过一个会计年度的有形资产不符合固定资产确认条件。确定需半年一换的净水器属于“低值易耗品”范畴。 同......
问：我们公司（一般纳税人）准备收购对方企业的存货、固定资产、无形资产。付收购价款9000万元，对方资产评估价格为9200万元，应如何进行行账务处理？ 借：存货/固定资产/无形资产 9200 贷：银行存款 9000 营业外收入 200 还是按各项资产公允价比例将支付价款分摊： 借：存货/固定资产......
问：一公司从事旅游开发项目，投入2个亿，今年5月份已达到固定资产可使用状态，竣工验收；但公司账务处理记入在建工程，还未转入固定资产，今年7月份暴雨致使没法正常使用，现要对其修复，花费5000万元。 问题1、两亿元的固定资产在达可使用状态下能否转入固定资产？ 2、发生的修......
问：执行免抵退税办法的生产企业，其出口退税如何进行账务处理？ 答：账务处理如下： 1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税（进项税额）／原材料／管理费用／制造费用等 贷：银行存款／应付账款等。 2、出口货物 借：银行......
问：小微企业2万元以下直接减免增值税及营业税，相应的附加税是否减免？ 答：根据《城市维护建设税暂行条例》、《征收教育费附加的暂行规定》及《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）规定，城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加，均以各单......
问：“营改增”后，公司员工为本单位提供搬运、装卸劳务是否缴纳增值税？公司能否以自制劳务费表形式发放劳务费，是否要代扣代缴个税？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交......
问：如果将一季度应该预缴企业所得税放到二季度申报，是否需要缴纳这期间的滞纳金？ 答：《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）第四条规定，各级税务机关要进一步加大监督管理力度。对未按规定申报预缴企业所得税的，按照《中华人民共和国税收......
问：旅行社月营业总额5万元，扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票3.5万元，余额还有1.5万元，是否享受免征营业税？ 答：参考上海的政策，营业额为扣除前营业额。 《上海免征部分小微企业“两税”若干操作问题解答》规定： 五、如何理解营业税......