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问：企业支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在计算应纳税所得额税前扣除限额时，是按本企业上年度职工工资总额计算，还是按当年职工工资总额计算？ 答：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定，自......
问：我公司提供下列服务给用户，我们目前将这些服务归为6%的增值税范畴。 问题1、我们就“校准服务”同税务局咨询过，其第一反应是校准与维修的区别是什么？所以，如何明确区分维修和校准？ 2、在6%的现代服务业里，校准、认证服务应归属哪种服务：研发和技术服务、信息技术服务......
问：XX机动车驾驶培训有限公司占用内陆滩涂（该河流滩涂没有专门用于种植和养殖水生动植物）7948平方米，进行非农业建设生产经营（用于修建驾驶员培训场地），该公司是否应缴纳耕地占用税？ 答：《耕地占用税暂行条例》《实施细则》第十四条、第二十八条规定，占用林地、牧草地、......
问：张三与甲房地产开发公司签订房屋买卖合同，合同金额40万元，合同约定于2012年12月30日交钥匙。合同中约定，如逾期未交钥匙，甲房地产公司支付张三违约金1万元。由于甲房地产公司原因，于2013年8月份才交钥匙，则甲房地产公司与张三签订补充协议，补偿张三1万元，从房款40万元中抵......
问：目前一般纳税人取得的运输业普通发票（从小规模纳税人处取得），是否还能按7%的扣除率计算抵扣进项税额？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件2《交通运输业和部分现代服务业营......
问：某公司举办展览，展览期间向市民出售门票，市民购票后进行参观。“营改增”后，对于这部分收入是否缴纳增值税？如果缴纳增值税，企业税负由原营业税3%增加到增值税的6%，这样将极大的加剧企业税负。 请问国家或者其他省市对此收入有无界定的文件，以供企业向主管税务机关进......
问：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件3《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第二条第四款规定，经人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试......
问：我单位没有增值税业务，也不是增值税纳税人。近日，我单位将已使用3年并已计入固定资产的办公用车销售，售价8万元，该办公用车原价为12万元。我单位销售已使用过的办公用车是否需要缴纳增值税，售价没有超过原价是否可以免税？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规......
问：我公司主要从事广告服务，“营改增”前缴纳文化事业建设费。 请问“营改增”后是否继续缴纳文化事业建设费？如果需要缴纳的话，应在国税部门还是地税部门缴纳，如何计缴？ 答：《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关事项的公告》（国家税务总局......
问：我们的子公司XX国际商贸公司，注册地在北京，准备做转口贸易，货物不进中国境内，我们上下游客户都是境外客户，都是用手写的发票，我们应缴纳的税款是否应该只涉及增值部分的所得税？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修......
问：小规模纳税人出口货物是否可以退税？ 答：《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，适用增值税免税政策的出口货物劳务是指出口企业或其他单位出口规定的货物，包括增值税小规模纳税人出口的货物。因此，小规模纳税人出口......
问：我公司是XX股份有限公司下属子公司—— XX有限公司，均位于河南省。公司成立于2006年6月22日，于2007年7月18日认定为软件企业。我公司于2009年6月17日获得《减、免税批准通知书》。具体内容为：XX有限公司，你公司报来的减免税申请及所附资料收悉。根据《财政部、国家税局总局关于企......
问：我公司为生产企业，现有一批已申报免抵退税的出口货物发生退运，该批出口货物发生退运是否需要补缴税款？ 答：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）规定，已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为......
问：在汽车销售过程中代收客户的汽车装饰费，装饰业务外包给另一家汽车装饰公司，装饰公司每月支付给4S店装饰返利，4S店向其开具增值税发票。4S店代收客户的汽车装饰费是否作为价外费用缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买......
问：我公司既有应税也有免税，如果我公司取得“营改增”后有形动产租赁发票，有形动产全部是机器设备，双方是经营租赁模式，取得增值税专用发票后该进项税金是否可以全额抵扣，还是按照比例进行分摊？ 答：财税〔2013〕37号文件附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值......