主页>全国国税局>
问：公司2009年向供应商A开具仓储费发票100元，2013年9月份对账中发现该金额开具有误，供应商要求退款，仓储服务8月1日后已纳入“营改增”范围。 请问如何开具红字发票，冲减该笔仓储费收入？ 答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税......
问：取得信托投资贷款，向信托投资公司支付的利息，对方是否应出具发票？利息单能否代替发票？ 答：《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答（之一）〉的通知》（国税函发〔1995〕156号）规定，《营业税税目注释》法规，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金......
问：保险公司根据财税〔2013〕12号文件规定，符合免税条件的保险产品取得的保费收入已缴营业税对应的城建税能否像营业税一样退税或是在以后抵扣？ 答：《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消......
问：本公司为贸易公司（一般纳税人），从国内采购商品销售，销售方式有出口和内销两种，出口销售实行退税，内销销售开具增值税发票，依法申报缴纳增值税。 问题：1、若购入商品时可以确定未来是出口还是内销的，未来出口商品采购增票可以申请认证抵扣，出口当期再作进项税额转......
「原问题及回复」 提问人QYHY****** 提问及回复时间：2011年6月3日 问：我公司是山东一家大型制药企业。2010年度为提升企业的科技创新水平，发生“三新”研发费用5000余万元，其中60%属于委托有关科研院所研发。我公司与其签订了正式的委托合同并取得了正式发票。在今年的所得税年度汇算......
问：供热企业供热温度达不到要求，客户拒交取暖费，这部分取暖费会计上是否确认收入？是否缴纳增值税和所得税？ 答：《企业会计准则第14号——收入》第四条规定，销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （......
问：我公司2011年从所投资的有限合伙企业共分回投资收益1000万元，其中包括该有限合伙企业从所投资项目公司分回的股息红利900万元，咨询费收入80万元和利息收入20万元。 请问该有限合伙企业从被投资企业分回的股息红利再按我公司的投资比例分给我公司是否可以免税？ 中国税网倾向性......
问：某房地产开发企业，开发产品已完工，2012年开发产品总值为20000万元，在2013年5月28日取得合规发票，追加开发产品300万元。 请问在2012年度企业所得税汇算清缴时，可否将300万元计入计税成本？税法依据是什么？ 答：关于企业提供有效凭证时间问题。《国家税务总局关于企业所得税若干......
问：某房地产开发企业开发项目，该项目建筑面积为30000m2，回迁安置2000m2，平均售价11000元/m2，回迁安置是否确认应税收入？怎样确认？其计税成本又怎样确认？税法依据是什么？ 答：关于回迁安置房所得税处理。《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）第七条规......
问：一家房地产企业，属于项目公司只有一个开发项目。 开发项目在完工前已预售完毕，企业已按国税发〔2009〕第31号文件规定的预计毛利率计算出预计毛利额，并计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。在开发产品完工后，由于实际的毛利率远低于税法规定的预计毛利率，将实际毛利额与......
问：房地产企业预售收入计算的毛利在预缴企业所得税时，可否扣除与预售收入相关的营业税和土地增值税？如可扣除，以上税金应填入预缴申报表的什么项目？预售收入计算的毛利可否弥补以前年度亏损？ 答：《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报......
问：现金折扣是指在购销金额确定的情况下，销售方为了鼓励购货方在规定的期限内付款而向购货方给予提供的价款减让。对于享受现金折扣的购货方来说，增加了应纳税所得额是必然的，但是否还涉及流转税问题，实务中存在不同的看法，主要观点有： 1、依据《增值税暂行条例实施细则......
问：我公司申请税收协定待遇时提供了一些英文资料，税务局管理员却要求我们同时提供中文翻译件。文件依据是什么？财务人员日常工作中都是中英文一起用，税务局不能自己翻译么？ 答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔......
问：2013年3月10日，我公司向某公司购买一批材料，价值300万元，合同约定最晚当年5月10日付清货款。由于我公司发生财务困难，一直无法按合同规定偿还债务，经双方协议，该公司同意减免我公司80万元债务，剩余220万元用现金立即清偿。我公司对这笔业务应如何确认收入，是分期确认收入......
问：2011年1月，某铁路公司与地方政府签订道口看守合同，合同期限10年，总金额1000万元，合同约定合同签订后15日内一次性付款。 请问该公司2011年申报企业所得税时，是按总金额1000万元申报缴纳企业所得税，还是按10年每年100万元进行申报缴纳企业所得税？ 答：《企业所得税法实施条例》......