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问：《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额： （一）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； （二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格......
问：《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号）规定：“对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。”这里的收入是否包括免税收入和零税率收入，如我公司属于小微小规模企业，能分别核算......
问：小额贷款公司贷款给客户，在合同中约定若客户逾期还款及还息，要收取罚息，但贷款公司实际未收取罚息，税务机关是否有权就合同约定的应收取的罚息，要求金融机构缴纳营业税？如果有权，纳税义务时间是什么时候？ 答：《营业税暂行条例》第五条规定，纳税人的营业额为纳税人......
问：报关时间比较早的，能否超过90天开增值税专用发票？ 答：《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第四条规定，生产企业出口货物免抵退税的申报： （一）申报程序和期限 企业当月出口的货物须在次月的增值税纳......
问：我公司为一项重大决策召开董事会，报销了部分不在公司任职的董事的机票费用，这个机票款是否可以在税前列支？ 答：董事会会费：指企业最高权力机构（如董事会）及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。 《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与......
问：我公司基于保证消费者权益，维护我公司产品质量品质，与汽车经销商签订了配件单一供货渠道，即汽车配件只能从我公司购买，不得从其他途径购买汽车配件用于维修车辆。但是，经销商违反约定，从其他渠道购买了相关配件用于维修已销售车辆，经我公司审计人员审计时，发现此问......
问：对权力、证照在领取时一次性贴花（纳税），还是以后年度每年对此凭证都要贴花？ 答：《印花税暂行条例》《施行细则》第七条、第十四条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。 所说的书立或者领受时贴花，是指在合同的签订时、书据的立据时、账簿的启用时和证照的领受......
问：某外商投资企业的外方股东（自然人）想转让其持有的股权给中方股东，外方股东2010年投入300万美元，占注册资本（注册资本为500万美元）的60%，假设当时汇率6.6，折合人民币1980万元；由于经营一直不景气，处于微亏，累计亏损50万元人民币。现外方欲转让其全部股权，经与中方股东商......
问：营业税纳税人赠送客户礼品，是否视同销售缴纳增值税？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位......
问：我公司为了加快销售进度，对剩余的房屋进行一种促销活动。凡在我公司购置商品房的老客户介绍新客户，成交后，对老客户赠送三个月物业管理费，共有20户老业主获得赠送物业费4000元。 问题1、赠送的物业费，我公司将涉及到哪些税收，如何缴纳？ 2、物业公司直接将发票开给我公司......
问：我是一家房地产开发公司，现正开发保障性住房。在申请西部大开发企业所得税减按15%税率时，房地产开发企业当年度主营业务收入占企业收入总额70%中，主营业务收入指标是指当年度房产预售收入还是房产完工确认收入？ 答：《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得......
问：国税发〔2009〕31号文件第十二条规定，企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。是否可以理解为用预售收入来计算所得税税前业务招待费、广告费、业务宣传费的扣除额？ 答：《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产......
问：购房人通过签订《预售合同》办理按揭贷款，我单位收取首付款，签订了预售合同，我单位所得税预缴时，收入是按照首付款确认还是按照全款确认？首付款发票已经开具，余款发票尚未开具。 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发......
问：按照国税发〔2009〕31号文件第三十四条和第三十五条规定，企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，待实际取得合法凭据时，再按规定计入计税成本。开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算......
问：怎样理解国税发2009年31号文件的第三十三条“企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。” 1、请问这条款具体执行的条件？ 2、是否理解为：无论将地下停车位出租或出售，企业都可以将停下场所作为公共配套......