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问：安徽省某茶叶集团在我县投资成立了两个子公司，一是房地产开发公司，另一个是茶叶公司。现房地产开发公司将其开发的一幢楼划给茶叶公司自用，在契税方面是否适用财税〔2012〕4号文件中规定的同一投资主体内部所属企业之间土地房产权属划转免征契税规定？ 答：《财政部、国家......
问：我们是地热开发利用企业，目前地热开发主要用于供暖，根据《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关问题的函》（企便函〔2009〕33号）规定，对居民热源建设费免征增值税，但企便函〔2011〕24号文件决定停止执行企便函〔2009〕33号文件，现在对于居民热源建设费的增......
问：合伙企业雇用员工的工资在计算合伙企业经营所得时是按照3500元/月扣除还是按照实际发放数扣除？ 答：《财政部、国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》（财税〔2008〕65号）第二条规定，个体工商户、个人独资企业和合伙......
问：“营改增”后，小规模运输企业在国税局代开的货运专票，受票方是否按7%扣除率抵扣进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 规定，增值税征收率为3%。......
问：我公司从事本县环卫垃圾处置工作，依据《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》（国税函〔2005〕1128号）规定，是否可以免征营业税？ 答：《国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复》（国税函〔2005〕1128号）规定，根据《中华人民共和国营业税暂行条例》......
问：某纺织厂因保管不善，造成部分棉布霉烂，价值10万元，低价处置此批毁损货物，取得变卖收入1万元，对该批货物增值税进项转出是以全部价值10万元计算，还是以损失价值9万元计算？ 答：《增值税暂行条例实施细则》第二十七条规定，已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条......
问：生产装置上连接各种设备所用的钢构、管材等能否抵扣进项税？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资，下同）或者自制（包括改......
问：企业运货途中发生了交通事故，交通事故赔偿金是否可以税前扣除？ 答：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所......
问：甲企业为炼油化工一体化企业，原有一下属三产乙企业，后改制分流，成为一独立法人企业。为了扩大生产规模，创造效益，乙企业新建一套化工生产装置，利用甲企业生产中的过渡料加工出非消费税产品。按照税法要求，甲企业在销售过渡料时要按照石脑油税目（1385元/吨）缴纳消费......
问：我公司部分承运商暂时没有货物运输的增值税开票资格，为收回运费，申请找其他单位代开，依据国税发〔2004〕88号文件，可以代开，并给我们提供了一份保证书，产生税务风险有承运商承担。我们能否同意这样办理？会有什么税务风险？ 答：《国家税务总局关于货物运输业若干税收问......
问：企业投资信托投资基金后，信托基金分红是否需要缴纳企业所得税？比如：房地产信托投资基金。 答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）规定，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 因此，对投资者从非证券......
问：房地产企业五大主体已验收，此时企业缴纳所得税是按预征率还是按利润额？税法对结转时点有无规定？ 答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第三条规定，企业房地产开发经营业务包括土地的开发，建造、销售住宅、......
问：按照“营改增”文件规定，为香港公司提供技术咨询服务，应当按照免税政策执行还是应该按照零税率执行？ 答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》第七条规......
问：在“营改增”前，公司还没有成为增值税一般纳税人的时候，购买了一个中控系统，用于生产，此系统已经于2012年年底入库并安装使用，发票于2013年9月取得。 请问此类进项税发票是否可以抵扣销项？ 答：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税......
问：我公司从日本进口一批货物，采用DDP贸易方式，进口的增值税和关税均由日本方缴纳。但进口增值税发票抬头开具我公司，日本方面就该税金也向我们请款，实际上我们负担了税金。 请问该进口增值税，我们能不能抵扣？ 答：《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销......